企業(yè)消費(fèi)籌備中，須要依照稅規(guī)則定交納及時(shí)交納百般稅金。即使上月有留抵稅額這個(gè)月怎樣做會(huì)計(jì)分錄處置呢？學(xué)樂佳整治了關(guān)系實(shí)質(zhì)，來一道領(lǐng)會(huì)下吧。

　　上月有留抵稅額這月的會(huì)計(jì)分錄如何做

　　本期留底不會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)分錄形成感化，然而月末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)將爆發(fā)兩種截止。

　　開始計(jì)劃要不要繳納稅款，察看明細(xì)分類賬簿上的銷項(xiàng)稅、出項(xiàng)稅和留底數(shù)。本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月出項(xiàng)稅-本期留底出項(xiàng)稅，計(jì)劃截止波及兩種情景：

　　1、負(fù)數(shù)

　　即使計(jì)劃得出是負(fù)數(shù)，那么不必交稅，不妨連接動(dòng)作下一個(gè)月的留底稅額。

　　2、正數(shù)

　　即使計(jì)劃得出是正數(shù)，那么須要交稅，月末要做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，簡(jiǎn)直如次：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　到了下個(gè)月做交稅分錄即可。

　　留抵稅額是什么道理?

　　留抵稅額，指的是一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨色多的情景下出項(xiàng)稅就多，倉庫儲(chǔ)存商品也比擬多。假如展示當(dāng)期出項(xiàng)大于銷項(xiàng)的局面，就會(huì)爆發(fā)留抵稅金，同聲也有相映多的倉庫儲(chǔ)存商品。

　　不妨領(lǐng)會(huì)為：留抵稅是由于當(dāng)期出項(xiàng)大于銷項(xiàng)而爆發(fā)的稅收。

　　即使本月出項(xiàng)有留抵，只是是賬務(wù)上面，不用途理出項(xiàng)稅。由于留抵稅金是累計(jì)的，以是不妨用此后月份的銷項(xiàng)稅額舉行抵扣。

　　期末留抵稅額會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于期末留抵的出項(xiàng)稅額，不必作任何賬務(wù)處置，在出項(xiàng)稅的收方保持即可。波及會(huì)計(jì)分錄如次：

　　掛賬留抵時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

　　經(jīng)過貨色和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額占比計(jì)劃，承諾抵扣的局部：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額