[指南]：公司所得稅抵扣券的管理風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)工作中的普遍問題。發(fā)票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對(duì)象對(duì)合法和有效的憑證有不同的要求。如果不是的話，請(qǐng)不要擔(dān)心。這篇文章...

企業(yè)所得稅抵扣券的管理風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)工作中的普遍問題。發(fā)票不是稅前扣除的唯一合法有效憑證。不同的付款對(duì)象對(duì)合法和有效的憑證有不同的要求。如果您不太了解這些內(nèi)容，請(qǐng)不必?fù)?dān)心。本文將為您提供有關(guān)公司所得稅抵扣券的相關(guān)介紹，讓我們看一下。

企業(yè)所得稅抵扣券管理風(fēng)險(xiǎn)

答案：國家稅務(wù)總局最近發(fā)布了2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（以下簡稱“ 28號(hào)公告”），統(tǒng)一規(guī)范稅前扣除。憑證。第28號(hào)公告闡明了稅前扣除憑證的具體類型，規(guī)定除發(fā)票外，代收憑證，拆分單和合格的原始會(huì)計(jì)憑證都可以用作有效的稅前扣除憑證；稅前扣除憑證的內(nèi)容提供有關(guān)購置時(shí)間等的詳細(xì)規(guī)定；針對(duì)公司應(yīng)獲得但未能獲得相應(yīng)憑證或獲取不合規(guī)憑證以及由于前幾年未能獲得外部憑證而無法扣除支出的情況提供相應(yīng)的補(bǔ)救措施。措施等。無疑，第28號(hào)公告的發(fā)布表明，國家稅務(wù)總局考慮了更多的商業(yè)因素，這將有助于解決一些與稅前抵扣券有關(guān)的不清楚的問題，并為納稅人提供一定的確定性。評(píng)估其企業(yè)所得稅狀況。對(duì)于納稅人來說，這是個(gè)好消息。

最后結(jié)算期結(jié)束后的稅收處理

（1)由于某些原因（例如買賣合同，工程項(xiàng)目糾紛等），公司未能獲得合規(guī)發(fā)票，其他外部憑證或未獲得合規(guī)發(fā)票，其他不合規(guī)發(fā)票規(guī)定期限內(nèi)的對(duì)外交易方如果企業(yè)積極不進(jìn)行稅前扣除，則在取得符合以下條件的發(fā)票和其他外部憑證后，可以將相應(yīng)的支出補(bǔ)充為年度支出的扣除額。補(bǔ)充扣減期不得超過5年，其中，由于交易對(duì)手的取消，吊銷營業(yè)執(zhí)照，依法吊銷營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)機(jī)關(guān)被認(rèn)定為異常賬戶等。在企業(yè)用相關(guān)材料核實(shí)支出的真實(shí)性后，便無法重新發(fā)行或重新發(fā)行合格的發(fā)票或其他外部憑證。在接下來的幾年中，相應(yīng)的支出也可以由支出的年度扣除額彌補(bǔ)，并且扣除的期限不得超過5年。

（2)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)該已經(jīng)獲得但未能獲得發(fā)票，其他外部憑證，或者獲得了不符合規(guī)定的發(fā)票，不符合要求的其他外部憑證，公司應(yīng)在內(nèi)部重新發(fā)行或重新發(fā)行通知自規(guī)定之日起60天，可以在發(fā)生年度稅額之前扣除相應(yīng)的支出，否則，可以不在發(fā)生年度稅額之前扣除該支出，也不得在以后年度進(jìn)行額外的扣除。

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