[指南]：1.組織計(jì)劃控制。根據(jù)財(cái)務(wù)控制的要求，在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，該單位應(yīng)遵循分離不相容職位的原則：這意味著一個(gè)人不能同時(shí)在同一部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中擔(dān)任不同職位。該單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常分為...

1.組織計(jì)劃控制。根據(jù)財(cái)務(wù)控制的要求，在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過(guò)程中，該單位應(yīng)遵循分離不相容職位的原則：這意味著一個(gè)人不能同時(shí)在同一部門(mén)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中擔(dān)任不同職位。一個(gè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)通常分為五個(gè)步驟：授權(quán)，發(fā)布，批準(zhǔn)，執(zhí)行和記錄。如果上述每個(gè)步驟都是由相對(duì)獨(dú)立的人或部門(mén)執(zhí)行的，則可以確保分離不兼容的職責(zé)并促進(jìn)財(cái)務(wù)控制的執(zhí)行。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制。授權(quán)批準(zhǔn)控制是指組織內(nèi)部部門(mén)或雇員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。當(dāng)組織中的某個(gè)部門(mén)或某個(gè)雇員從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須先獲得其授權(quán)和批準(zhǔn)，然后再進(jìn)行，否則它將無(wú)權(quán)獲得批準(zhǔn)。授權(quán)和批準(zhǔn)控制可以確保執(zhí)行部門(mén)既定政策并限制權(quán)力濫用。授權(quán)和批準(zhǔn)的基本要求是：首先，明確一般授權(quán)和特定授權(quán)的界限和職責(zé)；其次，闡明每種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)和批準(zhǔn)程序；第三，建立必要的檢驗(yàn)制度，以確保經(jīng)授權(quán)后才能進(jìn)行加工。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量。

3.預(yù)算控制。預(yù)算控制是財(cái)務(wù)控制的重要方面。包括籌款，融資，采購(gòu)，生產(chǎn)，銷(xiāo)售，投資，管理等業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。基本要求是：* 9，編制的預(yù)算必須反映部門(mén)的業(yè)務(wù)和管理目標(biāo)并明確職責(zé)。其次，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)允許預(yù)算經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，以使預(yù)算更為現(xiàn)實(shí)。第三，應(yīng)提供有關(guān)預(yù)算執(zhí)行情況的及時(shí)或定期反饋。

4.實(shí)物資產(chǎn)控制。實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括兩種類(lèi)型：受限訪問(wèn)控制和定期庫(kù)存控制。受限訪問(wèn)控制是為了控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的文檔的訪問(wèn)，例如現(xiàn)金，銀行存款，證券和庫(kù)存。除收銀員和倉(cāng)庫(kù)人員外，其他人員也限制訪問(wèn)權(quán)限以確保資產(chǎn)的安全性；定期庫(kù)存控制是在指定期間內(nèi)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保實(shí)物資產(chǎn)的實(shí)際金額與賬簿記錄一致。如果帳戶不匹配，則應(yīng)及時(shí)調(diào)查原因并進(jìn)行處理。

5.成本控制。成本控制分為廣泛的成本控制和密集的成本控制。廣泛的成本控制是一種從原材料購(gòu)買(mǎi)到產(chǎn)品最終銷(xiāo)售的控制方法。具體來(lái)說(shuō)，包括三個(gè)方面：原材料采購(gòu)成本控制，材料使用成本控制和產(chǎn)品銷(xiāo)售成本控制；強(qiáng)化成本控制是一種通過(guò)改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)來(lái)降低成本的方法，另一種是通過(guò)改進(jìn)產(chǎn)品技術(shù)來(lái)降低成本的方法。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是為了防止和避免各種不利于實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。在這些風(fēng)險(xiǎn)中，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極為重要。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)原因?qū)е碌墓�司利�?rùn)不確定性，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（也稱(chēng)為融資風(fēng)險(xiǎn)）是指由于債務(wù)導(dǎo)致的公司財(cái)務(wù)不確定性。由于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重大影響，因此企業(yè)在做出各種決策時(shí)必須盡力避免這兩種風(fēng)險(xiǎn)。例如，如果一家公司借貸經(jīng)營(yíng)，雖然可以減輕公司運(yùn)營(yíng)資金短缺的困難，但由于借入的資金需要償還債務(wù)，一旦公司無(wú)法償還債務(wù)，勢(shì)必造成公司的破產(chǎn)。陷入財(cái)務(wù)困境。

7.審核控制。審計(jì)控制主要是指內(nèi)部審計(jì)，即對(duì)會(huì)計(jì)的控制和重新監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)各種業(yè)務(wù)活動(dòng)和控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)估，以確定是否執(zhí)行了既定的政策和程序，既定的標(biāo)準(zhǔn)是否有利于合理使用資源以及是否實(shí)現(xiàn)了部門(mén)的目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容非常廣泛，通常包括內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部業(yè)務(wù)管理審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的監(jiān)督和檢查，不僅是財(cái)務(wù)控制的有效手段，而且是確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)性和完整性的重要措施。

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