<指南>：稅法不承認這部分費用和支出，并認為在提供這部分雇員補償之前，仍應(yīng)根據(jù)稅前利潤征收所得稅。因此，根據(jù)會計準則計算的所得稅與根據(jù)稅法計算的實際所得稅之間的差額...

回答有關(guān)應(yīng)付給雇員的遞延所得稅資產(chǎn)的問題

上市公司有“應(yīng)付遞延所得稅資產(chǎn)-職工補償金”時，表示該公司已經(jīng)預(yù)提或者支付了職工補償金。

在公司的會計處理中，已將其確認為成本和費用，從而減少了當期利潤。因此，它本該少交所得稅。

但是，稅法并未確認這部分費用和支出，并認為仍應(yīng)在提供這部分員工薪酬之前對稅前利潤征收所得稅。因此，按照會計準則計算的所得稅與按照稅法計算的實際所得稅之間會出現(xiàn)暫時性差異，該差異將在帳戶中顯示為公司的遞延所得稅資產(chǎn)-應(yīng)付職工薪酬。

只要公司在以后實際支付這部分薪水時不再應(yīng)計或減少應(yīng)計，它就可以減少公司當前的成本和支出，并達到釋放利潤的效果。預(yù)先繳納了相應(yīng)的所得稅，凈利潤將被釋放。

以五糧液公司為例：根據(jù)五糧液公司2013年中期報告，其遞延所得稅資產(chǎn)-職工補償項目為5.85億元，按25％的所得稅率計算。截至2013年6月，該公司已將員工薪酬額外增加了23.4億，已計入公司的成本和支出，并將在未來釋放23.4億的凈利潤。

這就是傳說中所謂的利潤儲備，這為公司將來根據(jù)行業(yè)期望調(diào)整利潤以增加公司利潤的穩(wěn)定性留出了空間。當然，這些上市公司也可以將其利潤掩埋在預(yù)付款項，其他應(yīng)付款甚至應(yīng)付賬款等項目中。當公司的未來利潤變得不確定時，可以釋放通過這些操作積累的利潤。 ，以達到“平滑利潤”的目的。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。