年底的“員工薪酬應(yīng)付工資”明細(xì)帳戶是否允許貸記余額?
[指南]:是否可以在年末在“應(yīng)付雇員薪金”的詳細(xì)帳戶中記入貸方?最近,一位會計專業(yè)的學(xué)生咨詢了編輯,說這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資單賬戶的信貸方是否有余額,我是否需要納稅以增加應(yīng)稅收入?
年末的“員工薪酬應(yīng)付工資”明細(xì)帳戶是否允許貸方余額?
最近,一名會計專業(yè)的學(xué)生咨詢了編輯,說這是2016年12月31日應(yīng)付的員工薪酬-工資賬戶的貸方是否有余額,我是否需要納稅以增加應(yīng)納稅所得額?
答案:不一定!
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資,薪金,職工福利及其他支出稅前扣除有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)。在年度結(jié)算和付款結(jié)束之前向員工匯報。已預(yù)付和匯出的實際支付的年薪和薪水可以在匯款年度按規(guī)定扣除。
因此,如果公司在2016年12月底的貸方余額為“應(yīng)付職工薪酬”,將在兩種情況下處理:
1、如果公司已在2017年5月31日之前發(fā)出付款,則可以從2016年公司所得稅結(jié)算中扣除此支出產(chǎn)生的成本和費用;
2、如果公司尚未在2017年5月31日發(fā)出付款,則需要在2016年公司所得稅的結(jié)算和付款中增加此支出的成本和支出,并計算相應(yīng)的公司所得稅。
匯款提醒:
1、企業(yè)所得稅的年終最終結(jié)算是稅務(wù)局為企業(yè)調(diào)整稅收的最后機會;
2、原則上,各個地區(qū)的企業(yè)所得稅的年度預(yù)付款應(yīng)占當(dāng)年企業(yè)所得稅倉儲稅(預(yù)付款+最終結(jié)算)的70%以上;






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