有關(guān)項目的填寫說明1.第1行“一、工資和薪金支出”：填寫納稅人向本年度在公司工作或雇用的雇員及其所有雇員支付的所有現(xiàn)金或非現(xiàn)金勞動報酬會計，稅收調(diào)整等的金額如下：（1）第1欄“帳戶金額”：填寫納稅人會計成本中所包括的雇員薪金，獎金，津貼和補貼的金額。（2）第2欄“實際金額”：分析并報告納稅人的“應(yīng)付雇員補償”帳戶借方金額（實際支付的工資和薪金）。（3）第5欄“稅額”：填寫納稅人允許的稅前扣除的金額應(yīng)在第1列和第2列中進行分析和報告（4）第6列“稅收調(diào)整額”：填寫第1-5列中的金額。2.第2行“股權(quán)激勵”：適用于實施納稅人填寫《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（中國證券監(jiān)管委員會第126號命令，如下：（1）第1欄“帳戶金額”：根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)激勵計劃，填寫納稅人在員工權(quán)益中的設(shè)立，并計入費用和支出中的金額。 （2）第2欄“實際金額”：填寫當年實際行使時納稅人的公平價格與激勵對象支付的實際價格之間的差額之和。 （3）第5欄“稅額”：在行使權(quán)利時填寫根據(jù)稅法允許的稅前扣除額，并在第2欄中填寫該數(shù)額。（4）第6欄”稅收調(diào)整額“”：在第1-5列中填寫金額。3.第3行“二、雇員福利支出“：填寫納稅人今年發(fā)生的雇員福利支出額及其會計和稅項調(diào)整，如下所示：（1）第1欄“帳戶金額”：填寫納稅人會計計算中包括的員工福利費用金額。

（[2）第2欄“實際金額”：分析并報告納稅人的“應(yīng)付雇員補償金”帳戶下的員工福利的實際金額。（3）第3欄“稅收規(guī)定的扣除率”：填寫（4）第5欄“稅額”：根據(jù)稅法，在第一行的第5欄中填寫“稅前扣除額”）×減稅率，并填寫第一或第二列的較小值。（5）第6列“稅額調(diào)整金額”：在1-5列中報告該金額。4.第4行“三、員工教育支出” ：填寫第5行中的金額或第5 + 6行中的金額5.第5行“按稅法規(guī)定扣除的雇員教育費用”：適用于按稅率按雇員教育費用按比例扣除的納稅人規(guī)章制度，按照納稅人應(yīng)納稅所得額的比例，填寫納稅人扣除的職工教育經(jīng)費斧頭法規(guī)以及今年發(fā)生的會計和稅收調(diào)整金額如下：（1）第1欄“帳戶金額”填寫為納稅人的會計費用。根據(jù)稅收法規(guī)扣除的員工教育費用金額不包括第6行中的“根據(jù)稅法規(guī)定全額扣除的員工培訓(xùn)費用”。（2）第2欄“實際金額”：分析并填寫納稅人的“應(yīng)付職工款項”，“薪金”科目不包括第6行中的“根據(jù)稅法規(guī)定完全扣除的員工培訓(xùn)費用”。（3）第3欄“稅法扣除率”：填寫稅法扣除率。 （4）第4欄“上一年度的累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額：填寫納稅人上一年度員工教育支出的累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額。

（5）第5欄“稅額”：填寫允許納稅人根據(jù)稅法規(guī)定扣除的稅額（不包括“根據(jù)稅法規(guī)定完全扣除的雇員培訓(xùn)費用”的金額）第6行），在第1行第5欄×減稅率和第2 + 4欄中填寫“工資和薪金支出的稅額”較低的值（6）第6欄“稅收調(diào)整額”：報告金額在1-5欄中。（[K27]第七欄“以后結(jié)轉(zhuǎn)的年度累計結(jié)余”：填寫第2 + 4-5欄的金額。6.第6行“根據(jù)稅款完全扣除的員工培訓(xùn)費用規(guī)定”：適用于稅收規(guī)定允許對員工培訓(xùn)費用進行全額稅前扣除的納稅人，應(yīng)當填寫報告，并按照本年度的稅收規(guī)定及其會計核算，對納稅人對員工培訓(xùn)費用的全額扣除。和稅收調(diào)整。詳細信息如下：（[k 2]第1欄“帳戶金額”：填寫根據(jù)納稅人會計計算中所包含的稅法規(guī)定完全扣除的員工培訓(xùn)費用的金額。 （2）第2欄“實際發(fā)生的金額”：分析并填寫納稅人的“應(yīng)付職工薪酬”“可以從會計科目下本年度發(fā)生的職工教育實際支出中全額扣除的職工培訓(xùn)支出。（3）第3欄“減稅率”：填寫減稅率（100％）。（4）第5欄“稅額”：填寫根據(jù)稅法允許的稅前扣除額，然后填寫第2列中的金額。（5）第6列“納稅調(diào)整額”：填寫第1-5列中的金額。7.第7行“四、工會支出”：填寫納稅人的本年度的工會經(jīng)費分配以及會計和稅收調(diào)整額，如下：（1）第1欄“金額”：填寫納稅人的會計核算費用中包含的工會支出額。

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