如何為“工資”和“勞務(wù)報(bào)酬”節(jié)省稅金? ?
[指南]:如何為“工資”和“勞務(wù)報(bào)酬”節(jié)省稅金? ?關(guān)于薪金收入,根據(jù)現(xiàn)行國家政策,有兩種節(jié)稅建議:一種是平均支付,即使雇員的月薪盡可能均勻,以適應(yīng)較低的稅率。減輕稅收負(fù)擔(dān);二是發(fā)展。 ..
如何為“工資”和“勞務(wù)報(bào)酬”節(jié)省稅金? ?
在工資和薪金方面,根據(jù)當(dāng)前的國家政策,有兩個(gè)節(jié)稅建議:
首先是平均分配,即使雇員的月薪盡可能均勻,以適應(yīng)較低的稅率以減輕稅負(fù);
第二個(gè)是將發(fā)展分開,即將員工的薪酬分成工資和獎(jiǎng)金,并均衡分配以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
通過一些具體案例,了解節(jié)稅技術(shù)以及工資和薪水的影響。
[情況1]支付平均工資,員工不必繳稅
糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)。一年只有四個(gè)月的生產(chǎn)時(shí)間。生產(chǎn)期間分三班倒,職工平均工資為4000元/月。剩余的八個(gè)月為員工。沒事做,每月生活費(fèi)500元。
制糖廠代扣個(gè)人所得稅的情況是這樣的:
在生產(chǎn)期間,企業(yè)的每個(gè)雇員應(yīng)繳納的每月個(gè)人所得稅為:
(4000-2000)×10%-25 = 175(元)
這四個(gè)月,每個(gè)人繳納的稅款共計(jì)700元。在剩余的八個(gè)月中,每月500元的費(fèi)用沒有達(dá)到上限,因此無需納稅。
事實(shí)上,這種代扣代繳個(gè)人所得稅的行為并未執(zhí)行相關(guān)的國家政策。 《個(gè)人所得稅法》第九條第二款規(guī)定,可以對特定行業(yè)的工資薪金稅額進(jìn)行計(jì)算,并按年和按月預(yù)繳。明確了某些行業(yè)(季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)),例如采掘業(yè),海洋運(yùn)輸業(yè)和海洋捕撈業(yè)可以實(shí)施年薪制來計(jì)算工資和稅金。 《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》第四十一條還明確規(guī)定,特定行業(yè)從業(yè)人員的工資薪金應(yīng)按月預(yù)繳,自年末起三十日內(nèi)繳納。工資總額應(yīng)加起來,然后根據(jù)12個(gè)月的平均值計(jì)算實(shí)際應(yīng)交稅金,退款較多,補(bǔ)差額較少。
糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè),屬于國家劃定的特定行業(yè)。如果采用“年度計(jì)算和月度預(yù)付款”的方法計(jì)算稅金,則員工的納稅狀況將發(fā)生相應(yīng)的變化:員工的月平均工資=(4000×4 + 500×8)÷12 = 1666.67(元)
月平均工資不超過2000元的門檻,無需繳稅;到年底計(jì)算總賬時(shí),個(gè)人總工資不超過2.4萬元,無需納稅。因此,按照國家規(guī)定改變了計(jì)稅方法,制糖廠的職工不用交稅,平均每人每年節(jié)省700元。
[情況2]簽訂勞務(wù)補(bǔ)償合同并減少個(gè)人所得稅
先生。李是財(cái)務(wù)專家。他與一家高科技企業(yè)簽訂了財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)合同。他每年可以得到5萬元的勞務(wù)費(fèi),但李先生必須支付1萬元的交通和其他費(fèi)用。讓我們看看如何簽訂合同使李先生受益。
選擇1:完全簽訂勞動(dòng)合同。
先生。李與公司簽訂了一份完整的勞動(dòng)報(bào)酬合同。這也是一種常見的簽名方法。內(nèi)容大致是:公司支付李先生的勞動(dòng)報(bào)酬5萬元。合作期間,李先生將自行支付交通及其他費(fèi)用。
根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,李先生的稅費(fèi)和收入計(jì)算如下:
個(gè)人所得稅金額= 50000×(1-20%)×30%-2000 = 10000(元)
實(shí)際收入=合同收入-費(fèi)用-個(gè)人所得稅= 50000-10000-10000 = 30000(元)
選擇2:分別簽訂兩份勞務(wù)報(bào)酬合同。
先生。李先生是專家,可以在公司發(fā)展中發(fā)揮指導(dǎo)和咨詢作用。與公司簽訂勞動(dòng)合同時(shí),他可以分別為工作和顧問簽訂合同。一份合同的內(nèi)容大致是:公司支付李先生的顧問費(fèi)20,000元人民幣,該費(fèi)用將在合同簽訂后立即支付;另一份合同的內(nèi)容大致是:公司支付了李先生的20,000元?jiǎng)趧?dòng)報(bào)酬,支付完畢(兩個(gè)收入必須至少相隔1個(gè)月,否則將一起征稅)。合作期間,李先生發(fā)生的所有相關(guān)費(fèi)用,如運(yùn)輸費(fèi)用,均由企業(yè)承擔(dān)。
由于合同金額減少,稅率從30%降至20%。李先生的稅金和收入計(jì)算如下:
個(gè)人所得稅金額= 20000×(1-20%)×20%+ 20000×(1-20%)×20%= 6400(元)
實(shí)際收入=合同收入-個(gè)人所得稅= 20000 + 20000-6400 = 33600(元)






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 會(huì)計(jì)行業(yè)的職業(yè)需求-會(huì)計(jì)
- 會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)應(yīng)屆生-會(huì)計(jì)專業(yè)
- 會(huì)計(jì)縱向發(fā)展的職業(yè)群_會(huì)
- 行政單位退工資會(huì)計(jì)處理
- 會(huì)計(jì)在上海好找工作嘛_上
- 每個(gè)行業(yè)會(huì)計(jì)不同嗎_各行
- 面試會(huì)計(jì)問個(gè)人特長_會(huì)計(jì)
- 會(huì)計(jì)稅收面試題,會(huì)計(jì)稅務(wù)
- 收到水力發(fā)電費(fèi)發(fā)票的會(huì)
- 會(huì)計(jì)就業(yè)率學(xué)校,會(huì)計(jì)專業(yè)
- 冠心病藥品注冊會(huì)計(jì)面試
- 會(huì)計(jì)適合當(dāng)什么行業(yè)好做
- 物流行業(yè)會(huì)計(jì)要求(物流行
- 哈爾濱會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)生工資-哈
- 東莞行業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班-東莞
