如何為“工資”和“勞務報酬”節(jié)省稅金? ?
[指南]:如何為“工資”和“勞務報酬”節(jié)省稅金? ?關(guān)于薪金收入,根據(jù)現(xiàn)行國家政策,有兩種節(jié)稅建議:一種是平均支付,即使雇員的月薪盡可能均勻,以適應較低的稅率。減輕稅收負擔;二是發(fā)展。 ..
如何為“工資”和“勞務報酬”節(jié)省稅金? ?
在工資和薪金方面,根據(jù)當前的國家政策,有兩個節(jié)稅建議:
首先是平均分配,即使雇員的月薪盡可能均勻,以適應較低的稅率以減輕稅負;
第二個是將發(fā)展分開,即將員工的薪酬分成工資和獎金,并均衡分配以減輕稅收負擔。
通過一些具體案例,了解節(jié)稅技術(shù)以及工資和薪水的影響。
[情況1]支付平均工資,員工不必繳稅
糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)。一年只有四個月的生產(chǎn)時間。生產(chǎn)期間分三班倒,職工平均工資為4000元/月。剩余的八個月為員工。沒事做,每月生活費500元。
制糖廠代扣個人所得稅的情況是這樣的:
在生產(chǎn)期間,企業(yè)的每個雇員應繳納的每月個人所得稅為:
(4000-2000)×10%-25 = 175(元)
這四個月,每個人繳納的稅款共計700元。在剩余的八個月中,每月500元的費用沒有達到上限,因此無需納稅。
事實上,這種代扣代繳個人所得稅的行為并未執(zhí)行相關(guān)的國家政策。 《個人所得稅法》第九條第二款規(guī)定,可以對特定行業(yè)的工資薪金稅額進行計算,并按年和按月預繳。明確了某些行業(yè)(季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)),例如采掘業(yè),海洋運輸業(yè)和海洋捕撈業(yè)可以實施年薪制來計算工資和稅金。 《個人所得稅實施條例》第四十一條還明確規(guī)定,特定行業(yè)從業(yè)人員的工資薪金應按月預繳,自年末起三十日內(nèi)繳納。工資總額應加起來,然后根據(jù)12個月的平均值計算實際應交稅金,退款較多,補差額較少。
糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè),屬于國家劃定的特定行業(yè)。如果采用“年度計算和月度預付款”的方法計算稅金,則員工的納稅狀況將發(fā)生相應的變化:員工的月平均工資=(4000×4 + 500×8)÷12 = 1666.67(元)
月平均工資不超過2000元的門檻,無需繳稅;到年底計算總賬時,個人總工資不超過2.4萬元,無需納稅。因此,按照國家規(guī)定改變了計稅方法,制糖廠的職工不用交稅,平均每人每年節(jié)省700元。
[情況2]簽訂勞務補償合同并減少個人所得稅
先生。李是財務專家。他與一家高科技企業(yè)簽訂了財務咨詢服務合同。他每年可以得到5萬元的勞務費,但李先生必須支付1萬元的交通和其他費用。讓我們看看如何簽訂合同使李先生受益。
選擇1:完全簽訂勞動合同。
先生。李與公司簽訂了一份完整的勞動報酬合同。這也是一種常見的簽名方法。內(nèi)容大致是:公司支付李先生的勞動報酬5萬元。合作期間,李先生將自行支付交通及其他費用。
根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,李先生的稅費和收入計算如下:
個人所得稅金額= 50000×(1-20%)×30%-2000 = 10000(元)
實際收入=合同收入-費用-個人所得稅= 50000-10000-10000 = 30000(元)
選擇2:分別簽訂兩份勞務報酬合同。
先生。李先生是專家,可以在公司發(fā)展中發(fā)揮指導和咨詢作用。與公司簽訂勞動合同時,他可以分別為工作和顧問簽訂合同。一份合同的內(nèi)容大致是:公司支付李先生的顧問費20,000元人民幣,該費用將在合同簽訂后立即支付;另一份合同的內(nèi)容大致是:公司支付了李先生的20,000元勞動報酬,支付完畢(兩個收入必須至少相隔1個月,否則將一起征稅)。合作期間,李先生發(fā)生的所有相關(guān)費用,如運輸費用,均由企業(yè)承擔。
由于合同金額減少,稅率從30%降至20%。李先生的稅金和收入計算如下:
個人所得稅金額= 20000×(1-20%)×20%+ 20000×(1-20%)×20%= 6400(元)
實際收入=合同收入-個人所得稅= 20000 + 20000-6400 = 33600(元)






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