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免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄

2023-04-07 13:30:19深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

作為一名會(huì)計(jì),你自然應(yīng)該了解一些稅法方面的知識(shí)。畢竟以后可能會(huì)運(yùn)用到自己的工作中,這也算是提前學(xué)習(xí)吧。比如小規(guī)模納稅人免征增值稅應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?今天,網(wǎng)君,這個(gè)企業(yè)名稱(chēng),將會(huì)給你一個(gè)詳細(xì)的解釋。讓我們來(lái)看看。

小規(guī)模納稅人免征增值稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?

根據(jù)《財(cái)政部 關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/)的有關(guān)規(guī)定,對(duì)小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)應(yīng)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅,確認(rèn)為應(yīng)納稅款。當(dāng)滿(mǎn)足《通知》規(guī)定的免征增值稅的條件時(shí),相關(guān)的應(yīng)交增值稅將轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。

因此,小規(guī)模納稅人在享受增值稅免稅時(shí)應(yīng)作如下處理:

首先,確認(rèn)應(yīng)納稅額:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅,可以直接計(jì)算應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅。

最后,確認(rèn)減免稅屬于營(yíng)業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

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