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免征增值稅的會計分錄

2023-04-07 13:30:19深圳會計培訓(xùn)

作為一名會計,你自然應(yīng)該了解一些稅法方面的知識。畢竟以后可能會運用到自己的工作中,這也算是提前學(xué)習(xí)吧。比如小規(guī)模納稅人免征增值稅應(yīng)該如何進行會計分錄?今天,網(wǎng)君,這個企業(yè)名稱,將會給你一個詳細的解釋。讓我們來看看。

小規(guī)模納稅人免征增值稅如何進行會計分錄?

根據(jù)《財政部 關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱shuminghao 123 @ https://www.zhucesz.com/)的有關(guān)規(guī)定,對小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的相關(guān)會計處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)應(yīng)在取得銷售收入時,按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅,確認為應(yīng)納稅款。當(dāng)滿足《通知》規(guī)定的免征增值稅的條件時,相關(guān)的應(yīng)交增值稅將轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

因此,小規(guī)模納稅人在享受增值稅免稅時應(yīng)作如下處理:

首先,確認應(yīng)納稅額:

借方:應(yīng)收賬款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

因為小規(guī)模納稅人不需要計算銷項稅和進項稅,可以直接計算應(yīng)納稅額——應(yīng)交增值稅。

最后,確認減免稅屬于營業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款:營業(yè)外收入

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