進項稅補票怎么做會計分錄,會計憑證如何處理進項稅補票項
2024-09-13 09:13:03 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1142
內(nèi)容摘要:進項稅補票的會計分錄進項稅補票是指對于已經(jīng)開具但未能正確抵扣或者按照稅法規(guī)定需要退還增值稅的發(fā)票,進行重新開具和登記的過程。下面是進項稅補票的會計分錄...
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進項稅補票的會計分錄
進項稅補票是指對于已經(jīng)開具但未能正確抵扣或者按照稅法規(guī)定需要退還增值稅的發(fā)票,進行重新開具和登記的過程。下面是進項稅補票的會計分錄示例:
1. 若原始發(fā)票抵扣錯誤:
借:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
2. 若原始發(fā)票被退還:
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額)
3. 若開具抵扣憑證:
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額)
4. 若開具退款憑證:
借:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
這些會計分錄是根據(jù)具體情況而定的,可能會因公司業(yè)務(wù)類型、稅務(wù)政策等因素而有所不同。
舉例回答
假設(shè)某公司原始發(fā)票抵扣錯誤,并需要重新開具和登記:
借:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額) 10,000
貸:應(yīng)付賬款 10,000
又假設(shè)某公司原始發(fā)票被退還:
借:應(yīng)付賬款 20,000
貸:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額) 20,000
另外,若公司需要開具抵扣憑證:
借:應(yīng)付賬款 15,000
貸:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額) 15,000
若公司需要開具退款憑證:
借:應(yīng)交稅費(遞延進項稅額) 8,000
貸:應(yīng)付賬款 8,000

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