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1.購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付款:借款人為購買原材料/材料,應(yīng)交稅金33,354,應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅);貸方是應(yīng)付賬款;
2.購買商品時(shí)使用儲(chǔ)蓄:借款人正在購買原材料/材料,應(yīng)納稅額為——,應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅);貸款人是銀行存款。
以上是如何進(jìn)行付款會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄又稱“會(huì)計(jì)公式”,一般稱為“分錄”,是根據(jù)復(fù)式基本原則的規(guī)定,對(duì)每一單筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相應(yīng)的科目和金額的一種記錄。在實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)分錄是通過填制會(huì)計(jì)憑證來完成的,這是保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄正確性的關(guān)鍵步驟。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中,無論產(chǎn)生哪種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都需要在歸檔前通過按標(biāo)準(zhǔn)填制會(huì)計(jì)憑證,明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄,便于正確和后期檢查。會(huì)計(jì)分錄有兩種:簡單分錄和復(fù)合分錄。
一、收款
1.收到銷售款
借:銀行存款
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.收款前的欠款
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
3.已收押金和保證金
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
4.獲得銀行貸款
借:銀行存款
貸款:短期貸款
5.向其他單位或者個(gè)人借款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
6.接受政府補(bǔ)貼
借:銀行存款
貸款:營業(yè)外收入
7.收到的現(xiàn)金捐款
借:銀行存款
貸款:營業(yè)外收入
8.銀行存款利息收入
借:銀行存款
貸款:財(cái)務(wù)費(fèi)用
第二,支付
1.購買付款
借:原材料等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
2.付款前所欠的款項(xiàng)
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款
3.支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)費(fèi)、營業(yè)部辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等。
借方:銷售費(fèi)用
貸:銀行存款
4.報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)
借:管理費(fèi)
貸:銀行存款
5.支付行政部辦公費(fèi)、水電費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)等。
借:管理費(fèi)
貸:銀行存款
6.支付銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、銀行承兌手續(xù)費(fèi)等。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
7.支付貸款利息
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸:銀行存款
或者
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸款:應(yīng)付利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
8.支付違約金、罰款和稅款滯納金。
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
9.現(xiàn)金捐贈(zèng)支出
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款
第三,庫存現(xiàn)金
1.長期資金的處理
【例】現(xiàn)金盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超出賬面余額800元。經(jīng)查,500元是應(yīng)付給A單位的賬款,其余原因不明。
(1)發(fā)生盤盈時(shí),調(diào)整賬目,做到賬實(shí)相符:
借:庫存現(xiàn)金800
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余800
(2)查明原因后,需要平衡待處理財(cái)產(chǎn)損失和溢余科目:
借:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余800
貸:其他應(yīng)付款:——A,單位500。
管理費(fèi)300
2.短文的處理
【例】現(xiàn)金盤點(diǎn)中,發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金短缺600元。經(jīng)查,收銀員負(fù)責(zé)賠償300元,單位負(fù)責(zé)300元。
借:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余600
貸:庫存現(xiàn)金600
借:其他應(yīng)收款——出納300
管理費(fèi)300
貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余600
會(huì)計(jì)分錄
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