首先詳細(xì)說(shuō)明：留底稅額抵扣稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

留底稅額是指企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，根據(jù)以往年度虧損或者當(dāng)前年度暫時(shí)無(wú)法抵扣的稅額，可以暫時(shí)留待以后年度抵扣的稅費(fèi)。留底稅額抵扣是指企業(yè)在后續(xù)年度利潤(rùn)適用稅率時(shí)，可以在稅前利潤(rùn)中扣除留底稅額，降低所得稅負(fù)擔(dān)。

對(duì)于已經(jīng)確認(rèn)留底稅額的企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以在會(huì)計(jì)核算時(shí)進(jìn)行留底稅額抵扣的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 貸：留底稅額

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，將留底稅額在稅前利潤(rùn)中予以扣除，減少稅前利潤(rùn)，從而降低所得稅負(fù)擔(dān)。這樣在后續(xù)年度利潤(rùn)適用稅率時(shí)，只需要根據(jù)留底稅額抵扣后的稅前利潤(rùn)計(jì)算所得稅，能夠減少企業(yè)的稅負(fù)壓力。

舉例回答

某企業(yè)在2019年度發(fā)生虧損，并且確認(rèn)了留底稅額為10,000元。在2020年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)并需要計(jì)算所得稅。

根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以在2020年度利潤(rùn)適用稅率時(shí)，將2019年度的留底稅額進(jìn)行抵扣。假設(shè)2020年度稅前利潤(rùn)為50,000元，稅率為25%。

則該企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 貸：留底稅額

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，留底稅額抵扣后的稅前利潤(rùn)為40,000元（50,000元-10,000元），根據(jù)稅率25%計(jì)算得到所得稅費(fèi)用為10,000元。

這樣，該企業(yè)通過(guò)留底稅額抵扣，成功降低了所得稅負(fù)擔(dān)，提高了企業(yè)的盈利能力。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。