無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)，如果在經營過程中出現多繳多得的情況，如何寫相關會計分錄？

多付工資的會計分錄

提取工資時：

借：間接費用-薪金

貸款：應付職工薪酬-工資

支付工資時：

借：應付款-工資

貸項：庫存現金

可以用紅字沖銷多發(fā)的工資。

借方：間接費用-工資(紅色借方)

貸方：應付員工工資(紅色信用證)

應付給員工的工資是多少？

應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或終止勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向職工配偶、子女、被撫養(yǎng)人、已故職工遺屬等受益人提供的福利，也屬于職工薪酬。

管理費是多少？

管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生時計入當期損益。

主要包括：公司經費、工會經費、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、費、咨詢費、費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、經理工資及福利費等。董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的或應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的費用。

管理費用的借款方向

企業(yè)應通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結轉。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費用，貸方登記期末管理費用轉入“本年利潤”科目。轉賬之后，這個賬戶應該沒有余額了。

企業(yè)所得稅債務重組收入屬于營業(yè)外收入，屬于偶發(fā)性經濟業(yè)務。因此，債務重組的收入只能歸屬于營業(yè)外收入，在核算時應作為營業(yè)外收入處理。相關的會計分錄有哪些？

所得稅債務重組收益的會計分錄

借方：營業(yè)外收入

貸款：銀行存款

債務重組的收益如何？

債務重組收入屬于企業(yè)的應稅收入，其本質是資產交換產生的收入。根據稅法規(guī)定，必須計入企業(yè)應納稅所得額，計算繳納企業(yè)所得稅。因此，債務重組所得屬于債務人取得的應稅所得，應依法繳納企業(yè)所得稅。

什么是營業(yè)外收入？

營業(yè)外收入是企業(yè)主營業(yè)務收入之外的其他收益，換句話說，不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經營范圍內，與企業(yè)正常業(yè)務沒有直接關系的收入。它是一個信用賬戶，反映在利潤表中，但不影響企業(yè)的營業(yè)利潤。

在實際業(yè)務中，常見的有：債務重組收益、盤面收益、政府補助、捐贈收益等。

企業(yè)應設置“營業(yè)外收入”賬戶。貸款人在本科目登記的企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外收入，登記期末借款人轉入“本年利潤”科目的金額，結轉后本科目期末無余額。

什么是銀行存款？

銀行存款是存放在銀行的貨幣，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規(guī)定，每個企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款賬戶，用于存取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金除規(guī)定限額內的少量現金外，必須存入銀行。

小規(guī)模納稅人在經營過程中開具發(fā)票時，購買的金稅盤成本一般計入管理費用賬戶。相關的會計分錄有哪些？

小規(guī)模納稅人購買金稅盤的會計分錄

購買金稅盤時：

借：管理費用-辦公費用

貸款：銀行存款

扣除時：

借：

管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產經營而發(fā)生的費用。包括：企業(yè)籌備過程中發(fā)生的開辦費、公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)經營管理中發(fā)生的或由企業(yè)承擔的技術轉讓費。

管理費用的借款方向

企業(yè)應通過“管理費用”科目核算管理費用的發(fā)生和結轉。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費用，貸方登記期末管理費用轉入“本年利潤”科目。轉賬之后，這個賬戶應該沒有余額了。

應納稅額是多少？

應交稅金是指企業(yè)根據一定時期內取得的營業(yè)收入和實現的利潤，按照現行稅法的規(guī)定，應繳納的各種稅金。

應交稅費包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等企業(yè)依法繳納的稅費，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。