年度所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明：

年度所得稅匯算清繳是指企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門公布的稅法規(guī)定和所得稅納稅申報(bào)制度，對(duì)該年度的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算和調(diào)整，并進(jìn)行納稅的一種制度性操作。

年度所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方面的調(diào)整：一是將預(yù)繳的所得稅與確定的實(shí)際應(yīng)繳稅額進(jìn)行對(duì)比核算，以確定差額是否需要補(bǔ)繳或退還；二是對(duì)該年度的稅前凈利潤(rùn)進(jìn)行核算和調(diào)整，以確認(rèn)該年度應(yīng)納稅所得額。

一般情況下，年度所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄包括以下科目：

1. 應(yīng)交所得稅科目： - 借：應(yīng)交所得稅 - 貸：預(yù)繳所得稅或應(yīng)繳所得稅（根據(jù)差額確定） 2. 營(yíng)業(yè)外支出科目： - 借：所得稅費(fèi)用（調(diào)整增加部分） - 貸：營(yíng)業(yè)外支出（調(diào)整增加部分） 3. 利潤(rùn)分配科目： - 借：所得稅費(fèi)用（調(diào)整減少部分） - 貸：未分配利潤(rùn)（調(diào)整減少部分）

年度所得稅匯算清繳調(diào)整會(huì)計(jì)分錄舉例：

例如，某企業(yè)在2021年度預(yù)繳了50,000元的所得稅，但實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅為60,000元。根據(jù)差額進(jìn)行調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 應(yīng)交所得稅科目： - 借：應(yīng)交所得稅 10,000 - 貸：預(yù)繳所得稅或應(yīng)繳所得稅 10,000 2. 營(yíng)業(yè)外支出科目： - 借：所得稅費(fèi)用（調(diào)整增加部分） 10,000 - 貸：營(yíng)業(yè)外支出（調(diào)整增加部分） 10,000 3. 利潤(rùn)分配科目： - 借：所得稅費(fèi)用（調(diào)整減少部分） 0（無(wú)調(diào)整） - 貸：未分配利潤(rùn)（調(diào)整減少部分） 0（無(wú)調(diào)整） 以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，實(shí)際情況中可能涉及更多復(fù)雜的調(diào)整項(xiàng)目和賬務(wù)處理。企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)政策和自身財(cái)務(wù)情況，確保正確處理年度所得稅匯算清繳調(diào)整，并遵守相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。