調(diào)整以前年度所得稅費用的會計分錄

　　一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅:

　　1、調(diào)整多交所得稅稅款分錄

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配-未分配利潤

　　二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅:

　　1、補交所得稅稅款分錄

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款分錄

　　借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸:銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤分錄

　　借:利潤分配-未分配利潤;

　　貸:以前年度損益調(diào)整;

　　企業(yè)所得稅納稅調(diào)整注意事項

　　1、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的支出,實際發(fā)生額的60與銷售額0.5兩者較小者可以在稅前扣除,實際發(fā)生額與可扣除之差應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增.

　　2、廣告費的調(diào)整,在銷售額的15以內(nèi)的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,當(dāng)年納稅要調(diào)增.

　　3、行政罰款、稅收滯納金等不得在所得稅前扣除項目,進行納稅調(diào)增.

　　4、對外公益捐款在會計利潤12的部分,如果符合條件的可以扣除,不符合相關(guān)條件不能在所得稅前扣除,要納稅調(diào)增.

　　5、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費在可扣除范圍內(nèi)的準予扣除,超出部分要納稅調(diào)增.

　　6、其他事項,如稅法與會計上的固定資產(chǎn)折舊差異等事項的調(diào)整.

　　以上就是堂小編關(guān)于調(diào)整以前年度所得稅費用的會計分錄以及延伸問題企業(yè)所得稅納稅調(diào)整注意事項這兩個問題的詳細回答,相信通過上面的學(xué)習(xí)大家能夠足夠應(yīng)對類似的問題,今天就學(xué)到這兒來,祝每一個同學(xué)在學(xué)習(xí)生活中都能順順利利的,不會出錯.