主要法律依據(jù)

1 《學樂佳人民共和國外匯管理條例》(國務院令第1號第532)。

2.《國家外匯管理局關于發(fā)布〈境內(nèi)機構境外直接投資外匯管理規(guī)定〉的通知》(惠發(fā)[2009]30號)。

3.《國家外匯管理局關于境內(nèi)銀行境外直接投資外匯管理有關問題的通知》(惠發(fā)〔2010〕31號)。

4.《國家外匯管理局關于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關問題的通知》(惠發(fā)〔2014〕37號)。

5.《國家外匯管理局關于進一步簡化和改進直接投資外匯管理政策的通知》(惠發(fā)〔2015〕13號)。

6 《國家外匯管理局關于進一步推進外匯管理改革完善真實性合規(guī)性審核的通知》(惠發(fā)〔2017〕3號)。

審計材料

一、境內(nèi)機構境外直接投資資金匯出

1.商業(yè)登記證。

2.資本賬戶信息庫中打印的外債投資額控制信息表。

3.境外投資資金證明、資金使用計劃、企業(yè)有關部門關于境外投資的相關決議、合同等真實性證明材料。

二。海外直接投資企業(yè)利潤匯回

1.商業(yè)登記證。

2.境內(nèi)投資者依法取得境外企業(yè)利潤的相關真實性證明材料。

審計原則

一、境內(nèi)機構境外直接投資資金匯出

1.匯入資金累計金額不得超過資本賬戶信息中登記的匯入資金金額。

2.銀行應在業(yè)務辦理后及時完成收支申報。

3.收款人信息與資金賬戶信息中登記信息不一致的，銀行應當核實真實性，并在收支申報交易附言中說明。

4.銀行應當履行展業(yè)原則，在為境內(nèi)機構辦理相關資金匯出業(yè)務時，承擔真實性審核責任。在辦理每筆資金支付時，應審查樂嘉境外學習資金使用的真實性證明材料。

二。海外直接投資企業(yè)利潤匯回

1.匯出利潤可保留在企業(yè)經(jīng)常項目外匯賬戶或直接結匯。

2.銀行在辦理境外投資企業(yè)利潤匯回時，應審核境外投資企業(yè)境內(nèi)投資主體的境外直接投資股權登記。對應辦理境外直接投資股權登記但未在規(guī)定期限內(nèi)辦理的相關市場主體，應在辦理境外直接投資股權登記后，方可辦理利潤匯回手續(xù)。

3.銀行應在業(yè)務辦理后及時完成收支申報手續(xù)。