最近很多朋友問：各種退稅怎么做賬？今天總結(jié)了一下，建議收藏~

根據(jù)財(cái)政部2022年第15號公告，4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅。

小規(guī)模適用3個征收率免征增值稅，如何做賬？

根據(jù)之前會計(jì)部門的答復(fù)，直接免征的增值稅，企業(yè)不需要做賬。

舉個栗子：A公司是小規(guī)模納稅人。4月份開具了10萬元的免稅發(fā)票，貨款到賬。然后：

借方：銀行10萬元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10萬元。

如果有征收率為5的小規(guī)模業(yè)務(wù)，仍適用季度免稅政策45萬。達(dá)到免稅時(shí)，相應(yīng)的稅費(fèi)將轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或其他收入。

舉個栗子：A公司屬于小規(guī)模納稅人。第二季度開具免稅發(fā)票10萬元，開具普通票5張20萬元，繳納稅款1萬元。所有的錢都收到了。然后：

取得銷售收入時(shí)：

借方：銀行31萬元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入30萬元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10，000。

由于A公司第二季度銷售額未超過45萬元，有5項(xiàng)業(yè)務(wù)享受免稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅10，000。

貸：其他收入/營業(yè)外收入10000。

生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)扣除政策執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。

增值稅加遞減折扣怎么？

舉個栗子：A公司4月份繳納增值稅130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，加上抵扣10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。

四月畫畫的時(shí)候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)30萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅30萬元。

5月支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅30萬元(應(yīng)納稅額)

貸款：銀行20萬元(已繳稅)

其他收入10萬元(加扣)

如果當(dāng)月不需要繳納增值稅，就不需要做賬務(wù)處理。

根據(jù)財(cái)政部、2022年第14號公告，將對剩余稅種實(shí)施大規(guī)模退稅！

增值稅留抵退稅怎么做賬？

舉個栗子：A公司4月份收到退稅款5萬元，那么：

借方：銀行5萬元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)5萬元。

六稅兩費(fèi)不用退？減免的六稅兩費(fèi)是否需要計(jì)入營業(yè)外支出或其他收入？像這樣：

累積時(shí)間：

借：稅金及附加等。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等

貸款：銀行存款

營業(yè)外收入或其他收入(減免部分)

事實(shí)上，我認(rèn)為根本沒有必要計(jì)提撥備。當(dāng)期直接減免的六稅兩費(fèi)不需要做賬務(wù)處理。直接按照減免后實(shí)際繳納的金額，就可以做賬了。

1-3月返還的六稅兩費(fèi)怎么算？

當(dāng)時(shí)發(fā)生了什么？原始條目可以被撤銷。

比如A公司1-3月返還5萬元印花稅，直接沖抵減稅及附加費(fèi)。

借方：銀行5萬元。

貸：稅金及附加50000元(可借核銷)

全國總工會辦公廳發(fā)布最新通知：

2022年小微企業(yè)全額返還工會經(jīng)費(fèi)支持政策延期至2022年12月31日。

退回的工會經(jīng)費(fèi)怎么做賬？

如果企業(yè)工會組織已經(jīng)建立了單獨(dú)的工會經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)入工會組織的賬戶，作為工會組織的收入進(jìn)行核算。

如果企業(yè)工會組織沒有建立單獨(dú)的工會經(jīng)費(fèi)會計(jì)賬戶，那么返還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。

在收到返還給工會的資金后：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

當(dāng)工會組織支付其活動費(fèi)用時(shí)，

博羅

企業(yè)領(lǐng)取職業(yè)保障補(bǔ)貼應(yīng)該如何納稅？

1.增值稅

2.企業(yè)所得稅

3.個人所得稅

如果是支付給員工的，應(yīng)該計(jì)入工資薪金，繳納個人所得稅。

企業(yè)在領(lǐng)取崗位保障補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)該怎么做？