應(yīng)納稅額的分錄是：借：稅及附加；貸款：應(yīng)交稅費和城建稅；應(yīng)交稅費、教育費附加；應(yīng)交稅費、地方教育費附加；繳納時：由：應(yīng)交稅金和城建稅；應(yīng)交稅費、教育費附加；應(yīng)交稅費、地方教育費附加；貸款：銀行存款。

1.什么是應(yīng)計稅？

應(yīng)交稅金是指每個企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期間獲得利潤時，都必須依法向國家納稅，繳納各種費用和基金。這些稅應(yīng)該繳納，在交付前暫時留在企業(yè)，這樣就形成了企業(yè)的負債。這種債務(wù)要看企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營情況，到期后才能確定實際應(yīng)納稅額。

應(yīng)計意味著計算和提取。按指定比例和指定基數(shù)相乘計算提取，計入一個科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制的前提下，預(yù)先計入一些已經(jīng)發(fā)生但尚未實際支付的費用。稅一般都需要計提，印花稅除外。

首先，權(quán)責(zé)發(fā)生制和支付制的直接區(qū)別

提款應(yīng)在繳稅前進行。支付意味著稅款已經(jīng)產(chǎn)生，并且條目已經(jīng)支付。

3.應(yīng)納稅額的核算中是否有應(yīng)納稅額？

應(yīng)交稅金是指每個企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營期間獲得利潤時，都必須依法向國家納稅，繳納各種費用和基金。這些稅應(yīng)該繳納，在交付前暫時留在企業(yè)，這樣就形成了企業(yè)的負債。這種債務(wù)要看企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營情況，到期后才能確定實際應(yīng)納稅額。

城建稅和教育費附加以各行業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅*各種稅率為基礎(chǔ)，工業(yè)以應(yīng)繳納的增值稅*各種稅率為基礎(chǔ)。

3.在什么情況下應(yīng)該計稅，如何計稅？

營業(yè)稅、消費稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。即通過營業(yè)稅和附加科目，都需要計提。累計時：

借：營業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅(消費稅、城建稅等。).

4.為什么工資和稅要月末計提？

簡單來說。做公司賺錢。有了利潤，才能繼續(xù)把公司做大做強。

為了計算每月的利潤，月底要進行成本核算，因為收入和費用=利潤。

而成本，你需要成本核算。計算成本的時候，因為工資不是日清當(dāng)天結(jié)算，而是工作一個月后，下個月發(fā)工資。稅費也是如此。一個月后，下個月初才交稅費。所以在計算這個月的成本時，當(dāng)然要先把工資和稅算進去。用財務(wù)術(shù)語來說，就是計提費用。

我們到了。付款時，借：提取費用。貸款：銀行存款或現(xiàn)金。權(quán)責(zé)發(fā)生制的目的：為了核算清楚，費用先計入。

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