小微利企業(yè)免稅會計(jì)分錄

小微利企業(yè)免稅是指對年應(yīng)納稅所得額在100萬元以內(nèi)的小型微利企業(yè)，可以享受免征企業(yè)所得稅的政策。在會計(jì)處理上，需要進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。

根據(jù)稅法規(guī)定，小微利企業(yè)在計(jì)算所得稅時，需要在財務(wù)報表中確定小微省略事項(xiàng)，并在會計(jì)科目中增加相應(yīng)的調(diào)整。

一、小微利企業(yè)免稅會計(jì)分錄

下面是小微利企業(yè)免稅會計(jì)分錄的例子：

1. 如果企業(yè)在某一年度實(shí)現(xiàn)了應(yīng)稅所得為80萬元：

借：利潤分配（或利潤和未分配利潤）80萬元

貸：所得稅費(fèi)用80萬元

2. 如果企業(yè)在某一年度實(shí)現(xiàn)了應(yīng)稅所得為120萬元：

借：利潤分配（或利潤和未分配利潤）20萬元

借：應(yīng)交所得稅60萬元

貸：所得稅費(fèi)用80萬元

上述例子中，第一個例子是應(yīng)稅所得額在100萬元以下的情況，根據(jù)免稅政策，不需要繳納企業(yè)所得稅。因此，在利潤分配科目借方記上80萬元，所得稅費(fèi)用科目貸方記上80萬元。

而第二個例子是應(yīng)稅所得額在100萬元以上的情況，根據(jù)免稅政策，需要先計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，再減免部分。因此，在利潤分配科目借方記上20萬元，應(yīng)交所得稅科目借方記上60萬元，而所得稅費(fèi)用科目貸方記上80萬元。

二、報表處理

對于小微利企業(yè)免稅會計(jì)分錄，還需要相應(yīng)的報表處理。在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以準(zhǔn)確反映出免稅的影響。

對于資產(chǎn)負(fù)債表，可以將應(yīng)交所得稅科目調(diào)整為“應(yīng)交所得稅（免稅部分）”；對于利潤表，可以將所得稅費(fèi)用科目修改為“所得稅費(fèi)用（免稅部分）”。

以上只是簡單的例子，實(shí)際操作中，根據(jù)具體的小微利企業(yè)情況和稅務(wù)法規(guī)要求，會計(jì)分錄和報表處理可能會有所不同。

學(xué)不同的會計(jì)課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。