小微利企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

小微利企業(yè)免稅是指對(duì)年應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)元以內(nèi)的小型微利企業(yè)，可以享受免征企業(yè)所得稅的政策。在會(huì)計(jì)處理上，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

根據(jù)稅法規(guī)定，小微利企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中確定小微省略事項(xiàng)，并在會(huì)計(jì)科目中增加相應(yīng)的調(diào)整。

一、小微利企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

下面是小微利企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄的例子：

1. 如果企業(yè)在某一年度實(shí)現(xiàn)了應(yīng)稅所得為80萬(wàn)元：

借：利潤(rùn)分配（或利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)）80萬(wàn)元

貸：所得稅費(fèi)用80萬(wàn)元

2. 如果企業(yè)在某一年度實(shí)現(xiàn)了應(yīng)稅所得為120萬(wàn)元：

借：利潤(rùn)分配（或利潤(rùn)和未分配利潤(rùn)）20萬(wàn)元

借：應(yīng)交所得稅60萬(wàn)元

貸：所得稅費(fèi)用80萬(wàn)元

上述例子中，第一個(gè)例子是應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以下的情況，根據(jù)免稅政策，不需要繳納企業(yè)所得稅。因此，在利潤(rùn)分配科目借方記上80萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用科目貸方記上80萬(wàn)元。

而第二個(gè)例子是應(yīng)稅所得額在100萬(wàn)元以上的情況，根據(jù)免稅政策，需要先計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，再減免部分。因此，在利潤(rùn)分配科目借方記上20萬(wàn)元，應(yīng)交所得稅科目借方記上60萬(wàn)元，而所得稅費(fèi)用科目貸方記上80萬(wàn)元。

二、報(bào)表處理

對(duì)于小微利企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄，還需要相應(yīng)的報(bào)表處理。在資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，以準(zhǔn)確反映出免稅的影響。

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表，可以將應(yīng)交所得稅科目調(diào)整為“應(yīng)交所得稅（免稅部分）”；對(duì)于利潤(rùn)表，可以將所得稅費(fèi)用科目修改為“所得稅費(fèi)用（免稅部分）”。

以上只是簡(jiǎn)單的例子，實(shí)際操作中，根據(jù)具體的小微利企業(yè)情況和稅務(wù)法規(guī)要求，會(huì)計(jì)分錄和報(bào)表處理可能會(huì)有所不同。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。