增值稅申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

增值稅申報(bào)表是用于納稅人申報(bào)和繳納增值稅的一種稅務(wù)報(bào)表。根據(jù)納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況和稅務(wù)政策規(guī)定，增值稅申報(bào)表會(huì)有不同的表格和不同的會(huì)計(jì)分錄。

一般來(lái)說(shuō)，增值稅申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄主要涉及以下幾個(gè)方面：

1. 銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額：納稅人將銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額填入增值稅申報(bào)表中。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是借方銷(xiāo)售收入科目，貸方銷(xiāo)項(xiàng)稅額科目。
2. 進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人將購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅申報(bào)表中。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是借方進(jìn)項(xiàng)稅額科目，貸方應(yīng)交增值稅科目。
3. 期末留抵稅額：如果納稅人在申報(bào)期限到期時(shí)無(wú)法抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額，會(huì)出現(xiàn)期末留抵稅額。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是借方期末留抵稅額科目，貸方應(yīng)交增值稅科目。
4. 已繳稅額：納稅人在之前申報(bào)期限內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅金額填入增值稅申報(bào)表中。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是借方應(yīng)交增值稅科目，貸方銀行存款科目。
5. 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：根據(jù)申報(bào)表填寫(xiě)的數(shù)據(jù)和稅務(wù)政策規(guī)定，納稅人可能需要補(bǔ)繳增值稅或者退回部分增值稅。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是借方應(yīng)交增值稅科目（補(bǔ)稅）或銀行存款科目（退稅），貸方應(yīng)付稅金科目。

舉例回答

舉例說(shuō)明增值稅申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄的過(guò)程：

假設(shè)某公司在申報(bào)期內(nèi)銷(xiāo)售了100,000元貨物，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為20,000元，購(gòu)進(jìn)了60,000元貨物，進(jìn)項(xiàng)稅額為12,000元。該公司在申報(bào)期限內(nèi)已經(jīng)繳納了18,000元增值稅。

根據(jù)以上數(shù)據(jù)，增值稅申報(bào)表會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借方 銷(xiāo)售收入 100,000
貸方 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 20,000

2. 進(jìn)項(xiàng)稅額：

借方 進(jìn)項(xiàng)稅額 12,000
貸方 應(yīng)交增值稅 12,000

3. 已繳稅額：

借方 應(yīng)交增值稅 18,000
貸方 銀行存款 18,000

4. 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：

借方 應(yīng)付稅金 (補(bǔ)稅) 或 銀行存款 (退稅) 需根據(jù)具體情況決定金額
貸方 應(yīng)交增值稅 需根據(jù)具體情況決定金額

根據(jù)具體情況，最后一步的會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)有不同的情況，需要根據(jù)稅務(wù)政策規(guī)定和公司的實(shí)際情況來(lái)決定。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。