納稅調減的會計分錄-會計分錄中的納稅調減
納稅調減的會計分錄說明
納稅調減是指企業(yè)在計算所得稅費用時,按照稅法規(guī)定的一定條件和范圍,通過部分調減利潤額來計算應納稅額的過程。納稅調減可以減少企業(yè)的所得稅負擔,提高企業(yè)的盈利能力。
會計上,納稅調減需要進行相應的會計分錄,以記錄與納稅調減相關的賬務事項。下面是納稅調減的幾種常見情況及相應的會計分錄:
1. 抵扣調減
抵扣調減是指企業(yè)可以將稅務機關核發(fā)的特定證明文件,用于抵扣實際發(fā)生的捐贈支出、研究開發(fā)費用、技術轉讓和技術服務收入、創(chuàng)業(yè)投資虧損等,從而減少需要繳納的稅額。
會計分錄如下:
借:所得稅費用-減免稅款 貸:應交稅費-減免稅款
2. 折舊、攤銷調減
折舊、攤銷調減是指企業(yè)在計算所得稅費用時,可以將固定資產和無形資產的折舊、攤銷費用,在一定范圍內計入納稅調減項目,從而減少納稅金額。
會計分錄如下:
借:所得稅費用-減免稅款 貸:固定資產累計折舊或無形資產累計攤銷-減免稅款
3. 減值準備調減
減值準備調減是指企業(yè)在計算所得稅費用時,減少因資產減值形成的準備金,從而減少納稅金額。
會計分錄如下:
借:所得稅費用-減免稅款 貸:減值準備-減免稅款
例子:
以某企業(yè)進行抵扣調減為例:
某企業(yè)在當年計算所得稅費用時,獲得稅務機關核發(fā)的捐贈抵扣證明,可以將實際發(fā)生的捐贈支出用于抵扣應納稅所得額。捐贈抵扣證明金額為100,000元,稅率為25%。
會計分錄如下:
借:所得稅費用-減免稅款 25,000 貸:應交稅費-減免稅款 25,000
通過這個會計分錄,企業(yè)將100,000元的捐贈支出用于減免稅款,減少了應納稅所得額,從而減少了所得稅費用。






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