退還以前年度的所得稅要做哪些會(huì)計(jì)分錄？

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(制度)的規(guī)定，在標(biāo)題中：

1.如果多繳稅款是指因計(jì)算匯算清繳而多繳納的企業(yè)所得稅：

1.多繳多退企業(yè)所得稅數(shù)額較大的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

涉及當(dāng)年提取的法定公積金和法定公益金的調(diào)整。

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積——法定盈余公積

貸款：盈余公積——法定公益金

2.如果多繳并返還給國(guó)庫(kù)的企業(yè)所得稅數(shù)額較小，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸項(xiàng)：所得稅

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

二、如果多繳稅額是指實(shí)際繳納的所得稅大于匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納企業(yè)所得稅的部分：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上年度企業(yè)所得稅匯算清繳退回的款項(xiàng)應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

匯算清繳返還的所得稅，沖減所得稅費(fèi)用。因?yàn)槭切∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所以以后可以根據(jù)適用折算成本年利潤(rùn)。建議根據(jù)原始分錄做相反分錄：

1.收退(注：不是稅收優(yōu)惠，是最終結(jié)算)借：現(xiàn)金(或銀行存款)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)，建議正常方為負(fù)，即負(fù)借方)。如果應(yīng)計(jì)的所得稅是正確的，那么這一步就可以了。

2.如果你計(jì)提的所得稅與最終匯算清繳的應(yīng)納稅額不一致，則沖減，并作如下分錄：應(yīng)交稅金-所得稅貸方：所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)，建議按正常方作負(fù)數(shù)，即作負(fù)數(shù)借方)。所得稅費(fèi)用抵消的金額可能與返還的金額不完全相同。注意這個(gè)區(qū)別。比如去年你計(jì)提10萬(wàn)，實(shí)際交了11萬(wàn)，現(xiàn)在退回來(lái)了。

3.將上述所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤(rùn)。借：所得稅費(fèi)用貸：本年利潤(rùn)(由于是財(cái)務(wù)，建議做分錄：借：本年利潤(rùn)為負(fù)：所得稅費(fèi)用為負(fù))。

以上是小編關(guān)于退還上一年度所得稅應(yīng)做哪些會(huì)計(jì)分錄的介紹。感謝您的閱讀。您的支持是唐努力的動(dòng)力！如果您還有其他問(wèn)題，請(qǐng)點(diǎn)擊小窗口咨詢我們的老師。