本期應(yīng)交所得稅會計分錄(本期應(yīng)納所得稅會計分錄)
本期應(yīng)交所得稅會計分錄說明:
本期應(yīng)交所得稅是指企業(yè)在本會計期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的所得稅。
根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和應(yīng)納稅所得額,企業(yè)需要在賬務(wù)上記錄本期應(yīng)交所得稅的金額。
會計分錄的金額根據(jù)企業(yè)實際情況而定,以下是一些常見的情況:
1. 當企業(yè)實際所得稅與應(yīng)交所得稅不相等:
借:所得稅費用(或所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免)
貸:應(yīng)交所得稅
該會計分錄用來記錄企業(yè)實際應(yīng)交所得稅與稅務(wù)部門核定的應(yīng)交所得稅之間的差異。
2. 當企業(yè)預(yù)繳所得稅:
借:所得稅費用(或所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免)
貸:預(yù)付所得稅
預(yù)繳所得稅是企業(yè)在稅務(wù)部門規(guī)定的時間內(nèi)提前繳納的所得稅,企業(yè)在賬務(wù)上記錄預(yù)繳所得稅的金額。
3. 當企業(yè)未實現(xiàn)稅收抵免:
借:所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免
貸:未實現(xiàn)稅收抵免準備
企業(yè)會在賬務(wù)上記錄未實現(xiàn)稅收抵免的金額,以遵守稅務(wù)規(guī)定。
請注意,具體的會計分錄應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和會計政策而定。在實際操作中,建議咨詢專業(yè)會計師或稅務(wù)專家以確保準確性和合規(guī)性。
舉例回答:
以某公司為例,該公司在本會計期間內(nèi)需繳納的應(yīng)交所得稅為100,000元,預(yù)繳所得稅為50,000元,未實現(xiàn)稅收抵免為20,000元。
1. 記錄實際所得稅與應(yīng)交所得稅不相等的差異:
借:所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免 20,000元
貸:應(yīng)交所得稅 20,000元
2. 記錄預(yù)繳所得稅:
借:所得稅費用(或所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免) 50,000元
貸:預(yù)付所得稅 50,000元
3. 記錄未實現(xiàn)稅收抵免:
借:所得稅費用-當前期和以前期間未實現(xiàn)稅收抵免 20,000元
貸:未實現(xiàn)稅收抵免準備 20,000元
以上是在該公司情況下的會計分錄示例,實際的會計分錄需要根據(jù)公司的具體情況和會計政策來確定。






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