沖本期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄,本期所得稅費(fèi)用沖擊記賬
沖本期所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
沖本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄主要是為了將本期的所得稅費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表中。
在會(huì)計(jì)憑證中,沖本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)科目:
- 借:所得稅費(fèi)用
- 貸:遞延所得稅負(fù)債
根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定,所得稅費(fèi)用是企業(yè)在一定期間內(nèi)所得稅的實(shí)際負(fù)擔(dān),通常與稅務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)總額相關(guān)。
遞延所得稅負(fù)債則是指因?yàn)樵跁?huì)計(jì)和稅務(wù)規(guī)定下存在的時(shí)差,導(dǎo)致暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)的所得稅負(fù)債。
舉例
以一家公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表為例,假設(shè)該公司在2021年度的所得稅費(fèi)用為1,000,000美元。
根據(jù)本期所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)憑證的記錄如下:
- 借:所得稅費(fèi)用 1,000,000美元
- 貸:遞延所得稅負(fù)債 1,000,000美元
通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄,公司將本期所得稅費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表,并將相應(yīng)金額計(jì)入遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債將在未來(lái)會(huì)計(jì)期間進(jìn)行抵消或確認(rèn)為實(shí)際所得稅負(fù)債,以反映企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的真實(shí)稅務(wù)狀況。






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