退回未抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄詳解

退回未抵扣增值稅是指企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、土地使用權(quán)等涉及增值稅的項(xiàng)目后，由于各種原因?qū)е挛茨芟硎芟鄳?yīng)的增值稅抵扣，而需要向稅務(wù)部門申請(qǐng)退回已交納的增值稅。

在退回未抵扣增值稅的過(guò)程中，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄主要包括：

1. 當(dāng)企業(yè)確認(rèn)可以退回未抵扣的增值稅時(shí)，需要根據(jù)稅務(wù)部門的要求填寫相關(guān)材料，包括退稅申請(qǐng)表、資產(chǎn)購(gòu)置發(fā)票、增值稅專用發(fā)票等，然后向稅務(wù)部門提交申請(qǐng)。

2. 企業(yè)在申請(qǐng)退回未抵扣增值稅之前，已經(jīng)根據(jù)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行了固定資產(chǎn)的確認(rèn)，因此需要將該固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行沖減。

3. 退回未抵扣的增值稅金額應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)部門的要求填寫到相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中，一般按照增值稅科目的借方進(jìn)行填寫。

下面是一個(gè)退回未抵扣增值稅的會(huì)計(jì)分錄示例：

假設(shè)某公司購(gòu)買了一臺(tái)價(jià)值100,000元的機(jī)器設(shè)備，涉及的增值稅為17%。而該公司根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，有權(quán)退回未抵扣的增值稅。以下是該公司的會(huì)計(jì)分錄：

1. 購(gòu)買機(jī)器設(shè)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

• 固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） 100,000
• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000
• 銀行存款 117,000

2. 確認(rèn)可以退回未抵扣增值稅并填寫退稅申請(qǐng)表：

• 應(yīng)收賬款（退稅申請(qǐng)） 17,000
• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000

3. 退回未抵扣增值稅到應(yīng)交稅額科目：

• 增值稅應(yīng)交稅額 17,000
• 銀行存款 17,000

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄記錄，公司成功退回了未抵扣的增值稅。

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