進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄說明

進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出是指企業(yè)發(fā)生進(jìn)項稅（即購買貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅）但未及時抵扣的情況下，將其轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)出部分進(jìn)行銷售、非貨物及稅收優(yōu)惠等原因而不能抵扣的會計處理。

根據(jù)中國會計準(zhǔn)則，進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：

1. 收入確認(rèn)：根據(jù)實際銷售收入金額確認(rèn)營業(yè)收入和應(yīng)交稅費（銷項稅額）。
2. 抵扣未實現(xiàn)：根據(jù)未抵扣進(jìn)項稅額的比例，將未抵扣的進(jìn)項稅額列為抵扣未實現(xiàn)的進(jìn)項稅額。
3. 進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出：將未抵扣的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，計入其他應(yīng)收款。
4. 確認(rèn)應(yīng)收賬款：將銷售收入和轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額合并，確認(rèn)為應(yīng)收賬款。

進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄示例

假設(shè)某公司年度銷售收入為100,000元，其中未抵扣進(jìn)項稅額為20,000元。按照以上步驟，進(jìn)項稅未抵扣轉(zhuǎn)出的會計分錄如下：

借：營業(yè)收入 100,000元
借：其他應(yīng)收款 20,000元
貸：應(yīng)交稅費 20,000元

這樣，就正確記錄了銷售收入、未抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出和應(yīng)交稅費三個核算項目。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。