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進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄_會(huì)計(jì)處理:未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)出
2024-08-12 08:41:31 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂(lè)佳 丨 閱讀量:774
內(nèi)容摘要:進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出是指企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅(即購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅)但未及時(shí)抵扣的情況下,將其轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)出部分進(jìn)行銷售、...
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進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明
進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出是指企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅(即購(gòu)買貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅)但未及時(shí)抵扣的情況下,將其轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)出部分進(jìn)行銷售、非貨物及稅收優(yōu)惠等原因而不能抵扣的會(huì)計(jì)處理。
根據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄應(yīng)按以下步驟進(jìn)行:
- 收入確認(rèn):根據(jù)實(shí)際銷售收入金額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)交稅費(fèi)(銷項(xiàng)稅額)。
- 抵扣未實(shí)現(xiàn):根據(jù)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例,將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額列為抵扣未實(shí)現(xiàn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出:將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,計(jì)入其他應(yīng)收款。
- 確認(rèn)應(yīng)收賬款:將銷售收入和轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合并,確認(rèn)為應(yīng)收賬款。
進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄示例
假設(shè)某公司年度銷售收入為100,000元,其中未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為20,000元。按照以上步驟,進(jìn)項(xiàng)稅未抵扣轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:營(yíng)業(yè)收入 100,000元
借:其他應(yīng)收款 20,000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi) 20,000元
這樣,就正確記錄了銷售收入、未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和應(yīng)交稅費(fèi)三個(gè)核算項(xiàng)目。

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