進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄_會計處理:未抵扣進項稅如何轉(zhuǎn)出
2024-08-12 08:41:31 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:774
內(nèi)容摘要:進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄說明進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出是指企業(yè)發(fā)生進項稅(即購買貨物或接受服務時支付的增值稅)但未及時抵扣的情況下,將其轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)出部分進行銷售、...
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進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄說明
進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出是指企業(yè)發(fā)生進項稅(即購買貨物或接受服務時支付的增值稅)但未及時抵扣的情況下,將其轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)出部分進行銷售、非貨物及稅收優(yōu)惠等原因而不能抵扣的會計處理。
根據(jù)中國會計準則,進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄應按以下步驟進行:
- 收入確認:根據(jù)實際銷售收入金額確認營業(yè)收入和應交稅費(銷項稅額)。
- 抵扣未實現(xiàn):根據(jù)未抵扣進項稅額的比例,將未抵扣的進項稅額列為抵扣未實現(xiàn)的進項稅額。
- 進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出:將未抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出,計入其他應收款。
- 確認應收賬款:將銷售收入和轉(zhuǎn)出的進項稅額合并,確認為應收賬款。
進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出會計分錄示例
假設(shè)某公司年度銷售收入為100,000元,其中未抵扣進項稅額為20,000元。按照以上步驟,進項稅未抵扣轉(zhuǎn)出的會計分錄如下:
借:營業(yè)收入 100,000元
借:其他應收款 20,000元
貸:應交稅費 20,000元
這樣,就正確記錄了銷售收入、未抵扣進項稅轉(zhuǎn)出和應交稅費三個核算項目。

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