扣除企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定要繳納的稅金，是企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)按一定比例征收的。為了記錄企業(yè)在繳納所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄操作。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理主要包括兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用
2. 支付所得稅款項(xiàng)

計(jì)提所得稅費(fèi)用

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定的計(jì)稅方法，計(jì)算出應(yīng)繳納的所得稅金額。計(jì)提所得稅費(fèi)用的分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅

在這個(gè)分錄中，借方金額為計(jì)算出的所得稅費(fèi)用，貸方金額為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

支付所得稅款項(xiàng)

企業(yè)在到期應(yīng)繳納所得稅款項(xiàng)時(shí)，需要進(jìn)行支付操作。支付所得稅款項(xiàng)的分錄如下：

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

在這個(gè)分錄中，借方金額為應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，貸方金額為支付的銀行存款或現(xiàn)金。

舉例說(shuō)明

假設(shè)某企業(yè)在某一期間的所得稅計(jì)算出的金額為10,000元，到期應(yīng)繳納此稅款。

在計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：所得稅費(fèi)用 10,000元
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元

接著，在支付所得稅款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 10,000元
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 10,000元

通過(guò)以上的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以正確記錄并核算所得稅的計(jì)提和支付情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。