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工業(yè)制造會(huì)計(jì)分錄

2023-03-19 09:21:16深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一.目的

為規(guī)范公司工資核算業(yè)務(wù),加強(qiáng)公司對員工薪酬的管理,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等制定本業(yè)務(wù)指引。

二、適用范圍:

本指引適用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

三、操作指導(dǎo)

1.查看工資單

檢查工資單上的電源標(biāo)志信息。

檢查各種數(shù)據(jù)之間的勾對關(guān)系。

2.提取工資

本月,根據(jù)工資表上的數(shù)據(jù),作如下分錄:

借方:管理費(fèi)用——**部門

營業(yè)費(fèi)用——**部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用——。費(fèi)用

其他應(yīng)收款——**個(gè)人(如有工資核銷個(gè)人貸款)

貸款:應(yīng)付職工工資(應(yīng)付工資總額)

這個(gè)月,公司將承擔(dān)社保和住房公積金。

借:管理費(fèi)——?jiǎng)诒YM(fèi)——**部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用——。費(fèi)用

營業(yè)費(fèi)用——社會(huì)保障

貸款:應(yīng)付職工工資——社保

應(yīng)付職工工資——住房公積金

計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)(金額以應(yīng)付工資為準(zhǔn))

借:管理費(fèi)用——,職工教育經(jīng)費(fèi)——**的部門

生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

管理費(fèi)用——。費(fèi)用-員工教育費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)。

3.下月發(fā)放工資時(shí),進(jìn)行賬務(wù)處理。

借:應(yīng)付工資。

貸款:其他應(yīng)收款:33,354個(gè)人養(yǎng)老金。

其他應(yīng)收款——住房公積金

應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款——**個(gè)人(個(gè)人貸款需要以工資核銷時(shí))

銀行存款——**銀行

現(xiàn)金

4.收到下月社保、公積金、個(gè)稅代收代扣賬單后,進(jìn)行賬務(wù)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi):33,354個(gè)人所得稅

其他應(yīng)收款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)收款——住房公積金

應(yīng)付職工工資——社保

應(yīng)付職工工資——住房公積金

貸款:銀行存款

5、下月實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)后,賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)。

貸款:銀行存款——**銀行。

6.檢查各科平衡情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)跟蹤。


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