對(duì)賬與結(jié)算(一)對(duì)賬的核對(duì)是指各種賬簿與相關(guān)會(huì)計(jì)憑證之間的核對(duì)。這次檢查主要是逐一檢查日常憑證編制和流程�？颇繉�(duì)賬是指各種賬簿之間的對(duì)賬。1.總賬中科目之間的借方發(fā)生額合計(jì)(期末余額)與貸方發(fā)生額合計(jì)(期末余額)是否相等。2.各明細(xì)賬中各科目之間的借方發(fā)生額合計(jì)(期末余額)和貸方發(fā)生額合計(jì)(期末余額)是否相等。3.現(xiàn)金、銀行存款科目和借方金額(期末余額)的合計(jì)數(shù)與貸方金額(期末余額)的合計(jì)數(shù)是否相等。4、核算材料明細(xì)賬與材料保管賬是否核對(duì)。查賬，查賬，查賬，查賬，就是各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)際發(fā)生額核對(duì)。賬目和事實(shí)的核對(duì)一般通過(guò)財(cái)產(chǎn)檢查進(jìn)行。224.(2)結(jié)賬：按規(guī)定對(duì)一定時(shí)期(月、季/半年、年)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，并結(jié)清各種賬簿，以便根據(jù)賬簿進(jìn)一步編制會(huì)計(jì)報(bào)表。225退房？多欄式賬簿：因?yàn)橹挥幸粋�(gè)方向(而且是借方)。1.月末總結(jié)，即“月結(jié)”，然后結(jié)轉(zhuǎn)；2.結(jié)轉(zhuǎn)(或分配)本月數(shù)；3.月末結(jié)賬：對(duì)于沒有余額的賬戶，用“本月合計(jì)/本年累計(jì)”來(lái)反映本年發(fā)生額，以便于檢索；月末有余額的賬戶，用“本月合計(jì)，本年累計(jì)”結(jié)賬。226接近1。余額為零時(shí)，方向?yàn)椤捌健保�金額為“0”(元的位置欄必須寫“0”)或金額欄中間可寫“Q”；(上方紅線表示終止發(fā)帖)2。月結(jié)應(yīng)使用單紅線(紅線越低表示終止結(jié))。本月合計(jì)和本年累計(jì)(注：2月開始)3。年度結(jié)算應(yīng)使用雙紅線。本月合計(jì)和今年累計(jì)是227？月結(jié)：指每月月底結(jié)賬。銀行存款日結(jié)憑證類型編號(hào)2004年憑證號(hào)年月日對(duì)方科目借方貸方余額1 1 5 13 14 20 23 31 3 4上年結(jié)轉(zhuǎn)提取已收款項(xiàng)現(xiàn)金應(yīng)收賬款560 000 560 000 3750 60 000 750 1000 55800 54 800 114050 612050 612050 2000 112000實(shí)收資本在最后一筆交易中，在欄中標(biāo)記“本月總計(jì)”，并在頂部和底部畫一條紅線228。 年末結(jié)賬：年末結(jié)賬。銀行存款日期期初余額3現(xiàn)金支取1000結(jié)算憑證類型號(hào)55800 54800對(duì)方科目借貸余額2004憑證號(hào)年月日12151314本月收到貨款合計(jì)本年累計(jì)應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)下年60000 560000 3750 114800 612050 1。57000001480000145800 145800-0—在年度報(bào)表下方畫一條雙紅線，表示賬戶關(guān)閉。計(jì)算本年12個(gè)月的總額和余額，并在欄中注明“本年累計(jì)”。會(huì)計(jì)工作的主要流程是填制憑證、登簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、獲取數(shù)據(jù)。230.準(zhǔn)備財(cái)務(wù)報(bào)表。231.會(huì)計(jì)報(bào)表的類型。資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。損益表：經(jīng)營(yíng)成果表�，F(xiàn)金流量表：現(xiàn)金流量所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表(本企業(yè)略)。232.錦州紅星液壓件制造有限公司——。會(huì)計(jì)報(bào)表的編制？一、損益表二。資產(chǎn)負(fù)債表三。現(xiàn)金流量表(略)。所有者權(quán)益(股東權(quán)益)變動(dòng)表(略)233利潤(rùn)表的編制1年初(上期)余額欄的填列方法無(wú)期初余額直接根據(jù)上年利潤(rùn)表的期末余額填列。2期末(本期)余額欄如何填寫注：如果是“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”，在編制12月份報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”。

利潤(rùn)表編制注意事項(xiàng)？1.根據(jù)月末結(jié)轉(zhuǎn)的凈額或余額填表，如：收益返還和折價(jià)；投資收益；公允價(jià)值變動(dòng)；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息收入、現(xiàn)金折扣收入、匯總收入等。2.當(dāng)表內(nèi)余額與原賬戶性質(zhì)相反時(shí)，應(yīng)在表內(nèi)以“-”號(hào)填列1 . 235。損益表的編制？(一)利潤(rùn)表編制說(shuō)明(1)“營(yíng)業(yè)收入”:根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”(不含銷售折扣和回扣)明細(xì)賬的合計(jì)數(shù)填列，即1，882，500.00 8，339.41=1，890。839.41 (2)“營(yíng)業(yè)成本”:根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”的明細(xì)賬金額合計(jì)填列，即1，509，906.75 0=1，509，906.75 (3)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”:根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”9的明細(xì)賬金額填列。