月末進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

月末進(jìn)項(xiàng)稅留抵是指將本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中未能在當(dāng)期抵扣完畢的部分留存到下一期繼續(xù)抵扣的一種會(huì)計(jì)處理方式。這種留抵方式可以使企業(yè)在享受增值稅抵扣政策的同時(shí)，減輕當(dāng)期繳納的應(yīng)納稅額，提高企業(yè)現(xiàn)金流。

具體來(lái)說(shuō)，月末進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄可以分為以下兩步：

1. 記錄未能抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅金額，并將其留抵到下一期。

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）
• 貸：未交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）

2. 在下一期將留抵的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣后，更新會(huì)計(jì)記錄。

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）
• 貸：未交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）

這樣，在每個(gè)月的最后一天，企業(yè)會(huì)將未能抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額記錄為應(yīng)交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），同時(shí)也將相同金額記錄為未交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）。在下一期，將留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣后，將應(yīng)交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）更新為應(yīng)交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），同時(shí)將未交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）更新為未交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）。

月末進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)在本月的進(jìn)項(xiàng)稅額為10000元，但在本期內(nèi)只能抵扣8000元，剩下2000元無(wú)法抵扣完。月末進(jìn)項(xiàng)稅留抵會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）--2000元
• 貸：未交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）--2000元

在下一期，假設(shè)企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額為9000元，并且可以抵扣完畢。則更新會(huì)計(jì)記錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（留抵進(jìn)項(xiàng)稅）--2000元
• 貸：未交稅費(fèi)（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）--2000元

這樣，企業(yè)在本期實(shí)現(xiàn)了8000元的抵扣，同時(shí)將剩余的2000元留抵到了下一期。