1.收入發(fā)生時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

2.購買固定資產(chǎn)/材料時(shí)

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款

3.轉(zhuǎn)出未繳納的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅金——銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交鄭轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的差額)

4.應(yīng)計(jì)增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

下月繳納稅費(fèi)時(shí)：

4.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

貸：銀行存款