小規(guī)模超額度開票會計分錄

小規(guī)模超額度開票是指企業(yè)在小規(guī)模納稅人身份下，按照規(guī)定的銷售收入限額進行開票，但實際銷售收入超過該限額的情況。在這種情況下，企業(yè)需要進行超額度開票的會計處理。

超額度開票會計分錄主要包括兩個方面的處理：收入確認和應(yīng)交稅金的計提。

收入確認的會計分錄

收入確認的會計分錄主要用于將銷售收入確認為應(yīng)收賬款或其他收入科目。具體的會計分錄是：

借：應(yīng)收賬款（或其他收入科目）

貸：銷售收入

例如，某企業(yè)月銷售收入實際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要進行超額度開票的會計處理。會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 2,000元

貸：銷售收入 2,000元

應(yīng)交稅金的計提會計分錄

應(yīng)交稅金的計提會計分錄主要用于將超額的銷售收入計算出對應(yīng)的應(yīng)交稅金，并計提到負債科目。具體的會計分錄是：

借：應(yīng)交稅金

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備

例如，某企業(yè)月銷售收入實際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要計提應(yīng)交稅金，稅率為10%。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金 200元

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備 200元

需要注意的是，對于小規(guī)模超額度開票，企業(yè)還需要在下一納稅期間將超額開票的銷售收入進行申報和繳納增值稅。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。