小規(guī)模超額度開票會計分錄

小規(guī)模超額度開票是指企業(yè)在小規(guī)模納稅人身份下，按照規(guī)定的銷售收入限額進(jìn)行開票，但實際銷售收入超過該限額的情況。在這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)行超額度開票的會計處理。

超額度開票會計分錄主要包括兩個方面的處理：收入確認(rèn)和應(yīng)交稅金的計提。

收入確認(rèn)的會計分錄

收入確認(rèn)的會計分錄主要用于將銷售收入確認(rèn)為應(yīng)收賬款或其他收入科目。具體的會計分錄是：

借：應(yīng)收賬款（或其他收入科目）

貸：銷售收入

例如，某企業(yè)月銷售收入實際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要進(jìn)行超額度開票的會計處理。會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 2,000元

貸：銷售收入 2,000元

應(yīng)交稅金的計提會計分錄

應(yīng)交稅金的計提會計分錄主要用于將超額的銷售收入計算出對應(yīng)的應(yīng)交稅金，并計提到負(fù)債科目。具體的會計分錄是：

借：應(yīng)交稅金

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備

例如，某企業(yè)月銷售收入實際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要計提應(yīng)交稅金，稅率為10%。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金 200元

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備 200元

需要注意的是，對于小規(guī)模超額度開票，企業(yè)還需要在下一納稅期間將超額開票的銷售收入進(jìn)行申報和繳納增值稅。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。