相信很多剛步入社會(huì)的新手會(huì)計(jì)，經(jīng)常會(huì)因?yàn)樽霾缓脤?shí)際工作而苦惱，甚至對(duì)自己失去信心。可以理解，畢竟新手沒(méi)有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，所以很多東西只停留在認(rèn)知階段。不要?dú)怵H，可以每天關(guān)注邊肖總結(jié)的實(shí)用技巧，每天提高一點(diǎn)。邊肖每天為您帶來(lái)進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄。你有你的小嗎？

首先，我們來(lái)理解一下會(huì)計(jì)中投入和產(chǎn)出的含義。

會(huì)計(jì)上的投入是買的，產(chǎn)出是賣的。

接下來(lái)我們最關(guān)心的部分，進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

會(huì)計(jì)分錄：

1.增值稅會(huì)計(jì)處理

(1)銷售發(fā)生時(shí)

借方：銀行存款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅

(2)采購(gòu)原材料時(shí)

借：原材料

借：應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸款：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

(3)如果當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)。)

貸：應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)

(1)月末計(jì)算應(yīng)交增值稅，即余額在貸方(銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)，則：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月付款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸款：銀行存款

(2)月末，如果增值稅計(jì)算為多繳，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多付增值稅)

收到倉(cāng)庫(kù)退貨后(如果后期應(yīng)付增值稅，則不需要會(huì)計(jì)分錄):

借方：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.月末，如果增值稅計(jì)算為期末免稅額(余額為借方)，則暫不需要繳稅，也不需要進(jìn)行賬務(wù)處理，待銷項(xiàng)稅額大于免稅額時(shí)(即次月)再繳稅。