未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣明細(xì)科目，下月抵扣后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不抵扣有兩種情況：1。認(rèn)證和未申報(bào)；2.未經(jīng)確認(rèn)和申報(bào)。

針對這兩種情況，國家稅務(wù)總局發(fā)布了2011年第78號公告：

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅抵扣憑證已認(rèn)證或已匯算清繳，但未在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人和Ku-王泰海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對后抵扣”管理方式的增值稅一般納稅人，取得的增值稅抵扣憑證審核比對結(jié)果一致，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣，屬于真實(shí)交易的客觀原因，符合本公告第二條規(guī)定的經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二，客觀原因包括以下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因，未按期申報(bào)抵扣增值稅抵扣憑證的；

(二)有關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或者檢查中查封、扣押納稅人的賬簿，導(dǎo)致納稅人不能按期辦理申報(bào)手續(xù)的；

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息、網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)獲得認(rèn)證結(jié)果或?qū)徍私Y(jié)果的通知，未能及時(shí)辦理扣稅；

(4)因人員傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期申報(bào)扣除的；

(五)規(guī)定的其他情形。

注：但在胡仔的實(shí)際操作中，如果遇到第二種情況，勸父母放棄尋找客觀原因的想法(雖然可能確實(shí)存在)。稅務(wù)局不會聽你的，會告訴你不能辦，只有告訴你第一種情況才能辦，而且每次辦理都要報(bào)報(bào)社審批，時(shí)限一般至少半年。所以各位家長，如果遇到增值稅專用發(fā)票，請一定要慎重，收到的時(shí)候記錄下來，然后按照日期。

未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣明細(xì)科目，下月抵扣后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不抵扣有兩種情況：1。認(rèn)證和未申報(bào)；2.未經(jīng)確認(rèn)和申報(bào)。

針對這兩種情況，國家稅務(wù)總局發(fā)布了2011年第78號公告：

1.增值稅一般納稅人取得的增值稅抵扣憑證已認(rèn)證或已匯算清繳，但未在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)案申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人和Ku-王泰海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書實(shí)行“先比對后抵扣”管理方式的增值稅一般納稅人，取得的增值稅抵扣憑證審核比對結(jié)果一致，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣，屬于真實(shí)交易的客觀原因，符合本公告第二條規(guī)定的經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

第二，客觀原因包括以下類型：

(一)因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因，未按期申報(bào)抵扣增值稅抵扣憑證的；

(二)有關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或者檢查中查封、扣押納稅人的賬簿，導(dǎo)致納稅人不能按期辦理申報(bào)手續(xù)的；

(三)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息、網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)獲得認(rèn)證結(jié)果或?qū)徍私Y(jié)果的通知，未能及時(shí)辦理扣稅；

(4)因人員傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按期申報(bào)扣除的；

(5)其他特殊情況

注：但在胡仔的實(shí)際操作中，如果遇到第二種情況，勸父母放棄尋找客觀原因的想法(雖然可能確實(shí)存在)。稅務(wù)局不會聽你的，會告訴你不能辦，只有告訴你第一種情況才能辦，而且每次辦理都要報(bào)報(bào)社審批，時(shí)限一般至少半年。所以各位家長，如果遇到增值稅專用發(fā)票，請一定要慎重，收到的時(shí)候記錄下來，然后按照日期。未抵扣的發(fā)票已入賬，稅額記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣明細(xì)科目，下月抵扣后轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不抵扣有兩種情況：1。認(rèn)證和未申報(bào)；2.未經(jīng)確認(rèn)和申報(bào)。

針對這兩種情況，國家稅務(wù)總局發(fā)布了2011年第78號公告：

增值稅一般納稅人取得的增值稅抵扣憑證已認(rèn)證或信息已采集上報(bào)，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣；實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人和實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款“先比對后抵扣”管理方式的增值稅一般納稅人，取得的增值稅抵扣憑證審核比對結(jié)果一致，但未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣的， 屬于真實(shí)交易的客觀原因，且符合本公告第二條規(guī)定的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

客觀原因包括以下類型：

因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因，未按期申報(bào)抵扣增值稅扣稅憑證的。

相關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或檢查中查封、封存納稅人賬冊，導(dǎo)致納稅人未能按時(shí)辦理申報(bào)手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)信息和網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人無法及時(shí)獲得認(rèn)證結(jié)果或?qū)徍私Y(jié)果的通知，無法及時(shí)辦理扣稅。

因企業(yè)納稅人傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職，交接手續(xù)失敗，導(dǎo)致不能按期申報(bào)扣除的。

規(guī)定的其他情形。

第一，認(rèn)證的增值稅，沒有抵扣完可以抵扣。

2.根據(jù)國〔2009〕617號文的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，并在認(rèn)證后當(dāng)月的申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。所以你的增值稅專用票認(rèn)證后，必須在次月申報(bào)抵扣。如果它沒有完成，你可以離開它。

希望我的回答對你有幫助！