公司存款理財(cái)會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)金融措施下的存款理財(cái)會(huì)計(jì)錄入
公司存款理財(cái)會(huì)計(jì)分錄
公司進(jìn)行存款理財(cái)時(shí),涉及到的會(huì)計(jì)分錄有以下幾種情況:
1. 存入銀行存款理財(cái)產(chǎn)品
當(dāng)公司將資金存入銀行的存款理財(cái)產(chǎn)品時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:理財(cái)應(yīng)收款
貸:銀行存款
“理財(cái)應(yīng)收款”賬戶記錄了公司購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的金額,而“銀行存款”賬戶則記錄了公司將資金存入銀行的金額。
2. 利息收入
存款理財(cái)產(chǎn)品一般會(huì)產(chǎn)生利息收入,對(duì)于這部分收入的會(huì)計(jì)處理如下:
借:銀行存款
貸:利息收入
這樣做是為了體現(xiàn)公司獲得的利息收入,并將其記入“利息收入”賬戶。
3. 到期贖回
當(dāng)存款理財(cái)產(chǎn)品到期后,公司決定將其贖回,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:理財(cái)應(yīng)收款
這樣做是為了將贖回的金額從“理財(cái)應(yīng)收款”賬戶轉(zhuǎn)移至“銀行存款”賬戶。
4. 早期贖回
有些情況下,公司可能在存款理財(cái)產(chǎn)品未到期時(shí)選擇提前贖回,這會(huì)產(chǎn)生一定的費(fèi)用或者損失。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:理財(cái)應(yīng)收款
貸:手續(xù)費(fèi)/虧損
這樣做是為了將提前贖回的金額從“理財(cái)應(yīng)收款”賬戶轉(zhuǎn)移至“銀行存款”賬戶,并將相應(yīng)的費(fèi)用或者損失記入“手續(xù)費(fèi)”或“虧損”賬戶。
示例
假設(shè)公司A購(gòu)買了一款存款理財(cái)產(chǎn)品,金額為100,000元,利率為5%,期限為1年。在一年期滿后,公司A將存款理財(cái)贖回,贖回金額為105,000元。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:理財(cái)應(yīng)收款 - 100,000元
貸:銀行存款 - 100,000元
(購(gòu)買存款理財(cái)產(chǎn)品)
借:銀行存款 - 105,000元
貸:理財(cái)應(yīng)收款 - 105,000元
(贖回存款理財(cái)產(chǎn)品)
在這個(gè)示例中,公司A首先將資金存入銀行購(gòu)買了存款理財(cái)產(chǎn)品,于是在會(huì)計(jì)記錄中借記了"理財(cái)應(yīng)收款"賬戶,貸記了"銀行存款"賬戶。當(dāng)存款理財(cái)產(chǎn)品到期后,公司A將其贖回,于是借記了"銀行存款"賬戶,貸記了"理財(cái)應(yīng)收款"賬戶。






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