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會計分錄收匯結(jié)匯

2023-03-27 12:22:52深圳會計培訓(xùn)

作為一個出口企業(yè)的財務(wù),剛接觸半年左右。

談?wù)剛人經(jīng)歷:

其實外匯收結(jié)匯和日常人民幣收匯差不多,只是中間會涉及一個外幣賬戶。

眾所周知,企業(yè)開立的賬戶包括基本賬戶、一般存款賬戶等。其中基本賬戶只能有一個,可以是任意銀行賬戶,可以開立多個一般賬戶。其中,外幣存款賬戶和人民幣賬戶需在一家銀行開立。一般國內(nèi)收匯銀行主要是中國銀行和中國建設(shè)銀行。我們公司以前是中國建設(shè)銀行,這個月剛開了一個中國銀行的外幣賬戶,還沒有投入使用。本文主要講解中國建設(shè)銀行的操作流程。

1.外匯托收流程

我們在建行有兩個美元賬戶,其中一個需要核實。收到美元后,銀行會將美元暫存在該賬戶,在外匯局網(wǎng)站備案后(備案主要是填寫,收款是否屬于一般貿(mào)易,收款國別,收款金額,收款性質(zhì),保稅貨物,交易附言等。見下圖),銀行進行審批,審批完成后正式從待處理賬戶轉(zhuǎn)入另一個美元賬戶(此時)

注意:

和中國銀行對接,目前新開賬戶沒有待驗證賬戶,所以相對來說收外幣更方便!

2.外匯托收流程

美元入賬后,我們會將收到的美元金額乘以當(dāng)月第一個工作日的“人民幣匯率中間價”計算出人民幣金額。(匯率可參考【中國外匯交易中心公布價格】或【中國人民銀行貨幣政策部公布人民幣匯率中間價——】。

例如,我們收到某外企A公司10萬美元的貨款,10月10日(月初第一個交易日)匯率中間價為0,那么對應(yīng)的金額為人民幣=10萬*=709920元。

會計分錄如下:

借方:銀行存款——外幣存款賬戶709920

貸:應(yīng)收賬款——外國公司A 709920

1.結(jié)算過程

結(jié)匯通俗的理解是將美元兌換成人民幣,這是實時匯率,而不是上述的人民幣匯率中間價。這是因為銀行結(jié)匯是以美元兌換成人民幣那一刻的匯率為基礎(chǔ)的,即收到的人民幣金額除以結(jié)匯的美元金額計算得出,結(jié)匯收到的金額與上述金額的差額就是【匯兌損益】。

2.結(jié)算過程

美元結(jié)算可根據(jù)人民幣兌美元匯率波動或公司資金情況自由決定,可通過網(wǎng)上銀行結(jié)算。

比如我們將上述10萬美元進行結(jié)算,實時匯率為,剛剛收到的人民幣賬戶金額為711860元,差額為711860-709920=1940元。

(提示:如果不知道差額是匯兌收益還是匯兌損失,可以通過沖銷借貸差額來計算。)

會計分錄如下:

借方:銀行存款——人民幣存款賬戶711860

財務(wù)費用——匯兌收益-1940(或正貸方)

貸款:銀行存款——外幣存款賬戶709920

注意:

因為財務(wù)費用屬于損益類科目,所以大部分財務(wù)都是通過損益類科目的借方或貸方發(fā)生額來提取數(shù)據(jù)到利潤表中。所以建議全部借記,金額為正或為負,避免損益表與賬戶余額不一致。

《沉默006》原創(chuàng),歡迎關(guān)注,讓我們一起成為更好的自己!


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