作為一個出口企業(yè)的財務(wù)，剛接觸半年左右。

談?wù)剛�人經(jīng)歷：

其實外匯收結(jié)匯和日常人民幣收匯差不多，只是中間會涉及一個外幣賬戶。

眾所周知，企業(yè)開立的賬戶包括基本賬戶、一般存款賬戶等。其中基本賬戶只能有一個，可以是任意銀行賬戶，可以開立多個一般賬戶。其中，外幣存款賬戶和人民幣賬戶需在一家銀行開立。一般國內(nèi)收匯銀行主要是中國銀行和中國建設(shè)銀行。我們公司以前是中國建設(shè)銀行，這個月剛開了一個中國銀行的外幣賬戶，還沒有投入使用。本文主要講解中國建設(shè)銀行的操作流程。

1.外匯托收流程

我們在建行有兩個美元賬戶，其中一個需要核實。收到美元后，銀行會將美元暫存在該賬戶，在外匯局網(wǎng)站備案后(備案主要是填寫，收款是否屬于一般貿(mào)易，收款國別，收款金額，收款性質(zhì)，保稅貨物，交易附言等。見下圖)，銀行進行審批，審批完成后正式從待處理賬戶轉(zhuǎn)入另一個美元賬戶(此時)

注意：

和中國銀行對接，目前新開賬戶沒有待驗證賬戶，所以相對來說收外幣更方便！

2.外匯托收流程

美元入賬后，我們會將收到的美元金額乘以當(dāng)月第一個工作日的“人民幣匯率中間價”計算出人民幣金額。(匯率可參考【中國外匯交易中心公布價格】或【中國人民銀行貨幣政策部公布人民幣匯率中間價——】。

例如，我們收到某外企A公司10萬美元的貨款，10月10日(月初第一個交易日)匯率中間價為0，那么對應(yīng)的金額為人民幣=10萬*=709920元。

會計分錄如下：

借方：銀行存款——外幣存款賬戶709920

貸：應(yīng)收賬款——外國公司A 709920

1.結(jié)算過程

結(jié)匯通俗的理解是將美元兌換成人民幣，這是實時匯率，而不是上述的人民幣匯率中間價。這是因為銀行結(jié)匯是以美元兌換成人民幣那一刻的匯率為基礎(chǔ)的，即收到的人民幣金額除以結(jié)匯的美元金額計算得出，結(jié)匯收到的金額與上述金額的差額就是【匯兌損益】。

2.結(jié)算過程

美元結(jié)算可根據(jù)人民幣兌美元匯率波動或公司資金情況自由決定，可通過網(wǎng)上銀行結(jié)算。

比如我們將上述10萬美元進行結(jié)算，實時匯率為，剛剛收到的人民幣賬戶金額為711860元，差額為711860-709920=1940元。

(提示：如果不知道差額是匯兌收益還是匯兌損失，可以通過沖銷借貸差額來計算。)

會計分錄如下：

借方：銀行存款——人民幣存款賬戶711860

財務(wù)費用——匯兌收益-1940(或正貸方)

貸款：銀行存款——外幣存款賬戶709920

注意：

因為財務(wù)費用屬于損益類科目，所以大部分財務(wù)都是通過損益類科目的借方或貸方發(fā)生額來提取數(shù)據(jù)到利潤表中。所以建議全部借記，金額為正或為負，避免損益表與賬戶余額不一致。

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