01、交通行業(yè)法規(guī)

交通運(yùn)輸業(yè)是指用運(yùn)輸工具將貨物或旅客運(yùn)送到目的地，使其空間位置發(fā)生轉(zhuǎn)移的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

運(yùn)輸包括陸運(yùn)、水運(yùn)、空運(yùn)、管道運(yùn)輸和裝卸五大類。

交通運(yùn)輸業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：運(yùn)輸收入、倉(cāng)儲(chǔ)收入、裝卸收入等。

02、收入和成本

運(yùn)輸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：

運(yùn)輸企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的與運(yùn)輸、裝卸、其他業(yè)務(wù)等直接相關(guān)的費(fèi)用，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。

包括：企業(yè)在經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種燃料、材料、低值易耗品等費(fèi)用；員工的工資福利等。折舊費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)等。

02、賬務(wù)處理

1.買(mǎi)加油卡

買(mǎi)加油卡本質(zhì)上是一種預(yù)付費(fèi)行為，無(wú)法拿到發(fā)票，也無(wú)法確認(rèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行預(yù)付費(fèi)。

借方：預(yù)付款

貸：銀行存款

2.繳納貨運(yùn)汽車(chē)維護(hù)費(fèi)

借：人工成本-運(yùn)輸成本

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

3.確認(rèn)收入

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入/倉(cāng)儲(chǔ)收入/裝卸收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

4.成本條目：

比如公司去中石化根據(jù)燃料領(lǐng)用匯總表開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

借：人工成本-運(yùn)輸成本(貨運(yùn)車(chē)隊(duì))

勞動(dòng)力成本-運(yùn)輸成本(客運(yùn)車(chē)隊(duì))

管理成本-燃料成本

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

信用：預(yù)付款

因?yàn)轭A(yù)付款的方式，我們一次都沒(méi)有買(mǎi)成品油。但很多企業(yè)都是按照實(shí)際消耗，月底一次開(kāi)票確認(rèn)成本。因此，根據(jù)各部門(mén)的實(shí)際消耗，對(duì)各自的成本進(jìn)行分配和歸集，并計(jì)入相關(guān)科目。

該費(fèi)用已在前期預(yù)付，應(yīng)貸記“預(yù)付賬款”。

勞動(dòng)力成本的月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸成本(貨運(yùn)車(chē)隊(duì))

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸成本(客運(yùn)車(chē)隊(duì))

貸款：人工成本-運(yùn)輸成本(貨運(yùn)車(chē)隊(duì))

勞動(dòng)力成本-運(yùn)輸成本(客運(yùn)車(chē)隊(duì))

5.如因天氣因素導(dǎo)致貨物不能按時(shí)到達(dá)，支付違約金。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

PS:根據(jù)發(fā)票管理規(guī)定，違約金不需要開(kāi)發(fā)票。根據(jù)合同、違約通知、雙方簽字的文件、轉(zhuǎn)賬憑證等作為原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)所得稅稅前扣除也是根據(jù)上述文件進(jìn)行的。

6.累積這個(gè)月的薪水

借：人工成本-運(yùn)輸成本-貨運(yùn)車(chē)隊(duì)(工資)

勞動(dòng)力成本-運(yùn)輸成本-客運(yùn)車(chē)隊(duì)(工資)

人工部分-存儲(chǔ)成本(工資)

間接費(fèi)用-工資

貸款：應(yīng)付款-工資

應(yīng)付職工薪酬-社保(單位)

應(yīng)付款項(xiàng)-公積金(單位)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

PS:社保單位在計(jì)提部分時(shí)入賬，個(gè)人部分在計(jì)提時(shí)計(jì)入工資，在發(fā)放時(shí)直接扣除。條目如下所示：

借方：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付工資)

貸：銀行存款

其他應(yīng)收款(付款)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

7.資產(chǎn)折舊分配。

借：人工成本-運(yùn)輸成本-貨運(yùn)車(chē)隊(duì)(折舊費(fèi))

勞動(dòng)力成本-運(yùn)輸成本-客運(yùn)車(chē)隊(duì)(折舊費(fèi)用)

人工成本-存儲(chǔ)成本(折舊費(fèi)用)

管理費(fèi)用-折舊費(fèi)用

貸項(xiàng)：累計(jì)折舊

8.結(jié)轉(zhuǎn)本月人工成本。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸成本-貨運(yùn)車(chē)隊(duì)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸成本-客運(yùn)車(chē)隊(duì)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——倉(cāng)儲(chǔ)成本

貸款：人工成本-運(yùn)輸成本-貨運(yùn)車(chē)隊(duì)

勞動(dòng)力成本-運(yùn)輸成本-客運(yùn)車(chē)隊(duì)

人工成本-存儲(chǔ)成本

9.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)付增值稅。

轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

進(jìn)項(xiàng)稅扣除

借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)至未付增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

10，記得提一下這個(gè)月的稅和附加費(fèi)。

借：稅和附加費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

11.將成本、費(fèi)用和收入結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)。

借方：本年利潤(rùn)

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等。

貸款：本年利潤(rùn)

會(huì)計(jì)