所得稅預(yù)繳退回會計分錄,納稅預(yù)繳退款的會計分錄
2024-08-01 08:48:47 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1398
內(nèi)容摘要:所得稅預(yù)繳退回的會計分錄說明所得稅預(yù)繳退回是指企業(yè)在履行納稅義務(wù)后,由于實際應(yīng)納稅額低于預(yù)繳所得稅額,所以可以向稅務(wù)機關(guān)申請退回預(yù)繳的所得稅款項。所得...
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所得稅預(yù)繳退回的會計分錄說明
所得稅預(yù)繳退回是指企業(yè)在履行納稅義務(wù)后,由于實際應(yīng)納稅額低于預(yù)繳所得稅額,所以可以向稅務(wù)機關(guān)申請退回預(yù)繳的所得稅款項。
所得稅預(yù)繳退回通常涉及以下會計科目:
- 預(yù)付賬款-所得稅:預(yù)付賬款-所得稅是企業(yè)在預(yù)繳所得稅時所記錄的借方科目,退回時需要將其減少。
- 應(yīng)交所得稅:應(yīng)交所得稅是企業(yè)在履行納稅義務(wù)后計提的貸方科目,退回預(yù)繳所得稅時需要將其減少。
- 銀行存款:銀行存款是企業(yè)用于支付所得稅的資金來源,退回所得稅時需要將其增加。
因此,所得稅預(yù)繳退回的會計分錄如下:
- 當(dāng)申請退回所得稅款時:
- 當(dāng)退回所得稅款到企業(yè)銀行賬戶時:
預(yù)付賬款-所得稅 借 xx 應(yīng)交所得稅 貸 xx
銀行存款 借 xx 預(yù)付賬款-所得稅 貸 xx
所得稅預(yù)繳退回的舉例
假設(shè)某企業(yè)在前期預(yù)繳了5000元的所得稅,但實際應(yīng)納稅額為4000元,因此可以申請退回差額1000元。
會計分錄如下:
- 申請退回所得稅款:
- 退回所得稅款到企業(yè)銀行賬戶:
預(yù)付賬款-所得稅 借 1000 應(yīng)交所得稅 貸 1000
銀行存款 借 1000 預(yù)付賬款-所得稅 貸 1000

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