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發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄,所得稅會(huì)計(jì)分錄的發(fā)生情況
2024-07-31 08:50:09 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1133
內(nèi)容摘要:發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄當(dāng)一家公司獲得利潤(rùn)并需要繳納所得稅時(shí),會(huì)發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄。所得稅分錄涉及到兩個(gè)賬戶,分別為所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅負(fù)債賬戶。所得稅費(fèi)...
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發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄
當(dāng)一家公司獲得利潤(rùn)并需要繳納所得稅時(shí),會(huì)發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄。所得稅分錄涉及到兩個(gè)賬戶,分別為所得稅費(fèi)用賬戶和所得稅負(fù)債賬戶。
所得稅費(fèi)用賬戶是損益類賬戶,用于記錄公司在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)需要繳納的所得稅。通過借記所得稅費(fèi)用賬戶,公司增加了所得稅費(fèi)用的金額。
所得稅負(fù)債賬戶是負(fù)債類賬戶,用于記錄公司需要繳納但尚未支付的所得稅。通過貸記所得稅負(fù)債賬戶,公司增加了所得稅的負(fù)債。
所得稅會(huì)計(jì)分錄的一般形式如下:
- 借記所得稅費(fèi)用賬戶
- 貸記所得稅負(fù)債賬戶
根據(jù)具體情況,所得稅會(huì)計(jì)分錄可能存在以下變化:
- 如果公司預(yù)付了所得稅(超過當(dāng)期所得稅費(fèi)用),則會(huì)發(fā)生以下分錄:
- 借記所得稅費(fèi)用賬戶
- 貸記現(xiàn)金賬戶(或應(yīng)付賬戶)
- 貸記所得稅負(fù)債賬戶
- 如果公司在前一期度繳納的所得稅低于當(dāng)期所得稅費(fèi)用,則會(huì)發(fā)生以下分錄:
- 借記所得稅費(fèi)用賬戶
- 借記所得稅負(fù)債賬戶
- 貸記現(xiàn)金賬戶(或應(yīng)付賬戶)
舉例
假設(shè)公司A在某會(huì)計(jì)期間內(nèi)獲得了凈利潤(rùn)為100,000美元,適用的所得稅率為30%。根據(jù)所得稅率計(jì)算,公司A需要繳納30,000美元的所得稅。
當(dāng)發(fā)生所得稅會(huì)計(jì)分錄時(shí),公司A的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 借記所得稅費(fèi)用賬戶:30,000美元
- 貸記所得稅負(fù)債賬戶:30,000美元
這個(gè)會(huì)計(jì)分錄反映了公司A需要繳納的30,000美元所得稅。

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