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小企業(yè)成套會計分錄

2023-03-02 09:58:42深圳會計培訓

1.購買商品時:

借:庫存商品——XX

貸:應付賬款——XX單位。

2.銷售商品時:

借方:應收賬款——XX單位。

貸:主營業(yè)務收入——手機收入/配件收入。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時:

借:主營業(yè)務成本——手機成本/配件成本。

貸款:庫存商品——XX

4.支付貸款時:

借方:應付賬款——XX單位。

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

5.收到銷售款項時:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸:應收賬款——XX單位。

6.支付銷售費用時:

借:銷售費用——XX費用。

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

7.從供應商處收到獎金或回扣時:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:營業(yè)外收入——XX。

8.向客戶支付銷售資金或傭金時:

借方:營業(yè)外支出——XX。

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

9.從員工處收到押金時:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:其他應付款——XXK k

10.退還員工繳納的押金時:

借方:其他應付款:——XXK

貸款:庫存現(xiàn)金/銀行存款

11.支付租金或其他押金以及向員工臨時借款時:

借方:其他應收款——XXX

貸款:庫存現(xiàn)金/銀行存款

12.收到退還的保證金或收回的臨時貸款后:

借:庫存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:其他應收款——XXK

13.當員工報銷費用和注銷臨時貸款時:

借:營業(yè)費用——XX費用

庫存現(xiàn)金/銀行存款(當臨時貸款超過貸款時)

貸:其他應收款——XX

庫存現(xiàn)金/銀行存款(當臨時貸款少于貸款時)

14.當月?lián)p益未結(jié)轉(zhuǎn)時:

借方:營業(yè)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

貸款:本年利潤

借方:本年利潤

貸項:運營成本

營業(yè)稅及附加

其他運營費用

非業(yè)務支出

(管理/運營)費用

產(chǎn)量

所得稅

15.年末將本年利潤轉(zhuǎn)入。

借方:本年利潤

貸:利潤分配。


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