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小企業(yè)成套會(huì)計(jì)分錄

2023-03-02 09:58:42深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.購(gòu)買商品時(shí):

借:庫(kù)存商品——XX

貸:應(yīng)付賬款——XX單位。

2.銷售商品時(shí):

借方:應(yīng)收賬款——XX單位。

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——手機(jī)收入/配件收入。

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——手機(jī)成本/配件成本。

貸款:庫(kù)存商品——XX

4.支付貸款時(shí):

借方:應(yīng)付賬款——XX單位。

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

5.收到銷售款項(xiàng)時(shí):

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸:應(yīng)收賬款——XX單位。

6.支付銷售費(fèi)用時(shí):

借:銷售費(fèi)用——XX費(fèi)用。

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

7.從供應(yīng)商處收到獎(jiǎng)金或回扣時(shí):

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:營(yíng)業(yè)外收入——XX。

8.向客戶支付銷售資金或傭金時(shí):

借方:營(yíng)業(yè)外支出——XX。

貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

9.從員工處收到押金時(shí):

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:其他應(yīng)付款——XXK k

10.退還員工繳納的押金時(shí):

借方:其他應(yīng)付款:——XXK

貸款:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

11.支付租金或其他押金以及向員工臨時(shí)借款時(shí):

借方:其他應(yīng)收款——XXX

貸款:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

12.收到退還的保證金或收回的臨時(shí)貸款后:

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款:其他應(yīng)收款——XXK

13.當(dāng)員工報(bào)銷費(fèi)用和注銷臨時(shí)貸款時(shí):

借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用——XX費(fèi)用

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(當(dāng)臨時(shí)貸款超過貸款時(shí))

貸:其他應(yīng)收款——XX

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(當(dāng)臨時(shí)貸款少于貸款時(shí))

14.當(dāng)月?lián)p益未結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借方:營(yíng)業(yè)收入

其他營(yíng)業(yè)收入

非營(yíng)業(yè)收入

貸款:本年利潤(rùn)

借方:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):運(yùn)營(yíng)成本

營(yíng)業(yè)稅及附加

其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用

非業(yè)務(wù)支出

(管理/運(yùn)營(yíng))費(fèi)用

產(chǎn)量

所得稅

15.年末將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入。

借方:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配。


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