1.月末，企業(yè)需要將本月應(yīng)交增值稅從“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(即轉(zhuǎn)出未交增值稅)；貸方為應(yīng)交稅費——未交增值稅；

2.到月末，企業(yè)需要將本月已繳納的增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅金——未交增值稅；出借人為應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(即轉(zhuǎn)出多繳增值稅)；

3.到月末，企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)、提供施工服務(wù)、按照一般納稅人規(guī)定提前銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按現(xiàn)行增值稅制度應(yīng)預(yù)繳的其他增值稅，由“應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費-未繳增值稅”科目。借方為應(yīng)交稅金——未交增值稅；出借人是應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅。企業(yè)支付上月應(yīng)繳納而當(dāng)月未繳納的增值稅：借方為應(yīng)交稅金——未繳納的增值稅；貸款人是銀行存款。

以上就是如何轉(zhuǎn)出未繳增值稅會計分錄。

1.生產(chǎn)性增值稅：是指在征收增值稅的情況下，只能扣除非固定資產(chǎn)的部分生產(chǎn)要素，不允許扣除固定資產(chǎn)價值中形成的稅收。這種增值稅的對象是國民生產(chǎn)總值，所以叫生產(chǎn)型增值稅；

2.收入型增值稅：是指在征收增值稅的情況下，只能扣除固定資產(chǎn)折舊中包含的稅，沒有折舊的部分不能計入扣除項目金額。這種增值稅通常以國民收入為征收對象，所以稱為收入型增值稅；

3.消費型增值稅：是指經(jīng)常包含在固定資產(chǎn)價值中的各項稅費，允許在征收增值稅時一次性扣除。這樣，對于整個社會來說，生產(chǎn)要素就不在納稅范圍之內(nèi)。這種增值稅的征稅對象只相當(dāng)于社會消費資料的價值，所以一般稱為消費型增值稅。

1.扣繳義務(wù)人不同：個人所得稅的納稅人不僅包括個人，還包括自然人類型的公司。增值稅的納稅人是在市場銷售和進(jìn)口貨物中產(chǎn)生應(yīng)納稅額的部門和個人；

2.適用稅率不同：個人所得稅稅率分為綜合所得稅率、經(jīng)營所得稅率和其他所得稅率。增值稅分為稅率和征收率。增值稅的稅率分別為13、9、6、0，適用于一般納稅人，3、5適用于小規(guī)模納稅人。

3.計稅依據(jù)不同：個人所得稅的計稅依據(jù)是收到的金額，即應(yīng)納稅額，是納稅人取得的全部收入扣除成本和損失后的余額。增值稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額，即應(yīng)稅銷售額；

4.稅種不同：兩者的區(qū)別主要表現(xiàn)在，一個是流轉(zhuǎn)稅，一個是所得稅，這是兩個不同的稅種。

本文主要寫如何將未繳納增值稅的會計分錄轉(zhuǎn)出，僅供參考。