為確保增值稅改革試點順利實施，方便納稅人發(fā)票使用，繼住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)之后，決定自2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。

那么住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)的小規(guī)模納稅人是否都可以自行開具增值稅專用發(fā)票呢？這張發(fā)票怎么申請？申報單怎么填？別急，下面給你解答一下。

實施時間和試點范圍

1、自8月1日起，在試點范圍內(nèi)的91個城市開展月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作。試點納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或者其他應(yīng)稅行為需要開具專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理自行開具，主管稅務(wù)機關(guān)不再代開。

2.自2017年3月1日起，全國范圍內(nèi)月銷售額超過3萬元(或季度銷售額超過9萬元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具專用發(fā)票的，可通過增值稅發(fā)票管理自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其開具。

3.2017年6月1日起，將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的小規(guī)模納稅人提供建筑勞務(wù)、銷售貨物或有其他增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理自行開具。

初始票證類型批準(zhǔn)的申請流程

屬于試點范圍的納稅人可以通過以下四個步驟在家中開具增值稅專用發(fā)票。

1、到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)窗口辦理資格登記；

2.登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳發(fā)票類型驗證模塊，申領(lǐng)增值稅專用發(fā)票(持CA證書的納稅人可在辦稅服務(wù)廳自助辦稅體驗區(qū)申領(lǐng))；

3、最終審核通過后，打印結(jié)果通知書，攜帶金稅盤或稅控盤到辦稅服務(wù)窗口變更稅控設(shè)備信息(即辦)；

4.接收發(fā)票。

填寫申報單

試點納稅人開具的專用發(fā)票應(yīng)納稅額應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報。填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)按照3和5的征收率，在《增值稅納稅申報表》(適用于小規(guī)模納稅人)第2欄和第5欄“本期數(shù)”對應(yīng)欄目中填寫當(dāng)期開具的專用發(fā)票銷售額。

需要注意的事項

試點納稅人銷售已取得的不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的，仍需向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請開具。

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