上期抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明

上期抵扣增值稅是指在上一個(gè)納稅期限內(nèi)，企業(yè)所支付的增值稅金額超過(guò)其銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的增值稅稅款，即多支付的增值稅可以抵扣到未來(lái)的銷售額中。

上期抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄的具體說(shuō)明如下：

1. 借：應(yīng)收增值稅 貸：應(yīng)交增值稅

應(yīng)收增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)由于多支付增值稅而可以抵扣到未來(lái)銷售額中的金額。在會(huì)計(jì)分錄中，上期抵扣增值稅需要借記應(yīng)收增值稅科目。

應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅金額。在會(huì)計(jì)分錄中，上期抵扣增值稅需要貸記應(yīng)交增值稅科目。

2. 借：應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅金額。在會(huì)計(jì)分錄中，上期抵扣增值稅需要借記應(yīng)交增值稅科目。

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的各種稅費(fèi)，其中包括應(yīng)交增值稅。在會(huì)計(jì)分錄中，上期抵扣增值稅需要貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目。

舉例回答

以某公司為例，該公司在上一個(gè)納稅期限內(nèi)支付了10000元的增值稅，但其銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的增值稅稅款只有8000元。這意味著該公司有2000元多支付的增值稅可以抵扣到未來(lái)的銷售額中。

根據(jù)上期抵扣增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)則，該公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

1. 借：應(yīng)收增值稅 2000元 貸：應(yīng)交增值稅 10000元

這筆會(huì)計(jì)分錄表明該公司將多支付的2000元增值稅作為應(yīng)收增值稅記錄在賬面上。

2. 借：應(yīng)交增值稅 10000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 10000元

這筆會(huì)計(jì)分錄表明該公司將應(yīng)交增值稅記錄在賬面上，并將其計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目中。

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄記錄，該公司可以在未來(lái)的銷售額中抵扣上期多支付的2000元增值稅金額，減少其未來(lái)的納稅負(fù)擔(dān)。