上期抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄,增值稅會(huì)計(jì)分錄實(shí)現(xiàn)抵扣的方法
上期抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明
上期抵扣增值稅是指在上一個(gè)納稅期限內(nèi),企業(yè)所支付的增值稅金額超過其銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的增值稅稅款,即多支付的增值稅可以抵扣到未來(lái)的銷售額中。
上期抵扣增值稅會(huì)計(jì)分錄的具體說(shuō)明如下:
1. 借:應(yīng)收增值稅 貸:應(yīng)交增值稅應(yīng)收增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)由于多支付增值稅而可以抵扣到未來(lái)銷售額中的金額。在會(huì)計(jì)分錄中,上期抵扣增值稅需要借記應(yīng)收增值稅科目。
應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅金額。在會(huì)計(jì)分錄中,上期抵扣增值稅需要貸記應(yīng)交增值稅科目。
2. 借:應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指企業(yè)在上一個(gè)納稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅金額。在會(huì)計(jì)分錄中,上期抵扣增值稅需要借記應(yīng)交增值稅科目。
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的各種稅費(fèi),其中包括應(yīng)交增值稅。在會(huì)計(jì)分錄中,上期抵扣增值稅需要貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目。
舉例回答
以某公司為例,該公司在上一個(gè)納稅期限內(nèi)支付了10000元的增值稅,但其銷售商品或提供勞務(wù)所獲得的增值稅稅款只有8000元。這意味著該公司有2000元多支付的增值稅可以抵扣到未來(lái)的銷售額中。
根據(jù)上期抵扣增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)則,該公司需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄:
1. 借:應(yīng)收增值稅 2000元 貸:應(yīng)交增值稅 10000元這筆會(huì)計(jì)分錄表明該公司將多支付的2000元增值稅作為應(yīng)收增值稅記錄在賬面上。
2. 借:應(yīng)交增值稅 10000元 貸:應(yīng)交稅費(fèi) 10000元這筆會(huì)計(jì)分錄表明該公司將應(yīng)交增值稅記錄在賬面上,并將其計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目中。
通過以上會(huì)計(jì)分錄記錄,該公司可以在未來(lái)的銷售額中抵扣上期多支付的2000元增值稅金額,減少其未來(lái)的納稅負(fù)擔(dān)。





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