交稅后退稅的會(huì)計(jì)分錄,稅后退稅的會(huì)計(jì)記賬
交稅后退稅的會(huì)計(jì)分錄
交稅后退稅是指企業(yè)在支付稅款后,因特殊原因需要申請退稅,相關(guān)稅務(wù)部門批準(zhǔn)后將已交納的稅款返還給企業(yè)的過程。
在進(jìn)行交稅后退稅的會(huì)計(jì)處理時(shí),通常需要進(jìn)行如下的會(huì)計(jì)分錄:
1. 應(yīng)交稅費(fèi)的確認(rèn)
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:銀行存款
借方應(yīng)交稅費(fèi)賬戶記錄應(yīng)付的稅款,貸方銀行存款賬戶記錄支付稅款的資金出賬。
2. 退稅確認(rèn)
借:銀行存款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
借方銀行存款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款賬戶記錄退稅的收入,貸方應(yīng)交稅費(fèi)賬戶減少應(yīng)付的稅款。
根據(jù)具體情況,退稅金額可以直接入賬到銀行存款中,也可以以應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款的形式入賬。
舉例
某企業(yè)在上年度實(shí)際繳納了10,000元的增值稅,后來發(fā)現(xiàn)其中5,000元應(yīng)當(dāng)退還給企業(yè)。以下是該企業(yè)進(jìn)行交稅后退稅的會(huì)計(jì)分錄:
1. 應(yīng)交稅費(fèi)的確認(rèn):
借:應(yīng)交稅費(fèi) 10,000元
貸:銀行存款 10,000元
根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅金額,將稅款計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶,同時(shí)銀行存款減少10,000元。
2. 退稅確認(rèn):
借:銀行存款 5,000元(或借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款 5,000元)
貸:應(yīng)交稅費(fèi) 5,000元
根據(jù)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的退稅金額,將退稅金額入賬到銀行存款或應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款賬戶,同時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)賬戶減少5,000元。
通過以上的會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)完成了交稅后退稅的會(huì)計(jì)處理。






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