對于認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計處理,企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)收款”等科目進行核算。具體會計分錄怎么做?
認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計分錄
1.首先,收到貨物和發(fā)票并進行驗證:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
2、在對方無效后,如果購買被退回:
借:原材料/庫存商品(紅色)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅色)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額
3、對方無效后,如果購買不退貨:
借:其他應(yīng)收款。
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額。
在另一方出具正確的發(fā)票并證明:
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額
貸:其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項和暫付款項。主要包括各類應(yīng)收賠款和罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠款;租賃套餐的應(yīng)收租金;應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款,如為員工支付的水電費、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費等;交押金,比如租包交的押金;其他應(yīng)收款和暫付款。
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以上都是關(guān)于如何做認證企業(yè)作廢進項稅發(fā)票的會計分錄。更多時事通訊信息,請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。
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