對于認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計處理，企業(yè)一般設(shè)置“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)收款”等科目進行核算。具體會計分錄怎么做？

認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計分錄

1.首先，收到貨物和發(fā)票并進行驗證：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2、在對方無效后，如果購買被退回：

借：原材料/庫存商品(紅色)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(紅色)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額

3、對方無效后，如果購買不退貨：

借：其他應(yīng)收款。

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額。

在另一方出具正確的發(fā)票并證明：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額

貸：其他應(yīng)收款

什么是其他應(yīng)收款？

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項和暫付款項。主要包括各類應(yīng)收賠款和罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠款；租賃套餐的應(yīng)收租金；應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工支付的水電費、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費等；交押金，比如租包交的押金；其他應(yīng)收款和暫付款。

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以上都是關(guān)于如何做認證企業(yè)作廢進項稅發(fā)票的會計分錄。更多時事通訊信息，請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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