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進項稅作廢會計分錄

2023-03-09 10:31:16深圳會計培訓

對于認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計處理,企業(yè)一般設置“應交稅金”、“其他應收款”等科目進行核算。具體會計分錄怎么做?

認證企業(yè)無效進項稅發(fā)票的會計分錄

1.首先,收到貨物和發(fā)票并進行驗證:

借:原材料/庫存商品

應交稅金——應交增值稅——進項稅額

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

2、在對方無效后,如果購買被退回:

借:原材料/庫存商品(紅色)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅色)

應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額

3、對方無效后,如果購買不退貨:

借:其他應收款。

貸:應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額。

在另一方出具正確的發(fā)票并證明:

借:應交稅金——應交增值稅——進項稅額

貸:其他應收款

什么是其他應收款?

其他應收款是指除應收票據(jù)、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。主要包括各類應收賠款和罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關保險公司收取的賠款;租賃套餐的應收租金;應向員工收取的各種預付款,如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫(yī)療費等;交押金,比如租包交的押金;其他應收款和暫付款。

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