文章是關(guān)于30萬以上的小規(guī)模季報如何填報的會計實務(wù)。在這篇文章中,邊肖給會計朋友們詳細介紹了如何填報30萬以上的小規(guī)模季報,或許可以幫你解決30萬以上的小規(guī)模季報如何填報的財稅問題。
超過30萬元的小規(guī)模季報怎么填?
根據(jù)《人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號,以下簡稱《通知》)等規(guī)定,現(xiàn)將小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下:
1.自2019年1月1日至2021年12月31日,小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25的稅率計入應(yīng)納稅所得額,按20的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50的稅率計入應(yīng)納稅所得額,按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小型微利企業(yè)無論按照審核征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。
2.本公告所稱小型微利企業(yè),是指從事國家未限制或禁止的行業(yè),同時符合年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人員不超過300人、總資產(chǎn)不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。
三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一按季預(yù)繳。
預(yù)繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)和年應(yīng)納稅所得額,暫按當年報告期末的情況判斷。其中,資產(chǎn)總額和員工人數(shù)按照《通知》第二條“年度季度平均值”的計算公式計算,計算報告期末的季度平均值;年度應(yīng)納稅所得額指標暫按報告期末不超過300萬元的標準判定。
四、原不符合條件的小型微利企業(yè),在年度中間繳納企業(yè)所得稅,按本公告第三條規(guī)定確定為符合條件的小型微利企業(yè),應(yīng)根據(jù)報告期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年以前因不符合小型微利企業(yè)條件而預(yù)繳的企業(yè)所得稅,可以在以后季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅中抵扣。
按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),當年4月、7月、10月符合小型微利企業(yè)條件的,從下一個預(yù)繳申報期起,調(diào)整為季度預(yù)繳。一旦調(diào)整,當年不改。
五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表,可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。
六、實行核定應(yīng)納所得稅征收的企業(yè),根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策的規(guī)定需要降低定額的,由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序進行調(diào)整,并及時將調(diào)整情況通知企業(yè)。
七、企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策,且企業(yè)所得稅匯算清繳不符合《通知》第二條規(guī)定的,應(yīng)當按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
未達到起征點的小微企業(yè)免稅條目
一、增值稅減免:借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅費,貸記營業(yè)外收入。
2.2013年,公布了小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過3萬的優(yōu)惠政策,財政部會計司及時跟進,發(fā)布了2013年第:號通知
超過30萬的小規(guī)模季報怎么填?按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè),當年4月、7月、10月符合小型微利企業(yè)條件的,從下一個預(yù)繳申報期起,調(diào)整為季度預(yù)繳。一旦調(diào)整,當年不改。
以上就是《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》在會計實務(wù)方面的全部。如果你是會計,對如何填寫超過30萬的小規(guī)模季報有疑問,可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言。
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