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超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模季報(bào)怎么填？

根據(jù)《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》稅〔2019〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)等規(guī)定，現(xiàn)將小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題公告如下：

1.自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無(wú)論按照審核征收方式還是核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

2.本公告所稱(chēng)小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家未限制或禁止的行業(yè)，同時(shí)符合年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人員不超過(guò)300人、總資產(chǎn)不超過(guò)5000萬(wàn)元三個(gè)條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一按季預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，小型微利企業(yè)的總資產(chǎn)、從業(yè)人數(shù)和年應(yīng)納稅所得額，暫按當(dāng)年報(bào)告期末的情況判斷。其中，資產(chǎn)總額和員工人數(shù)按照《通知》第二條“年度季度平均值”的計(jì)算公式計(jì)算，計(jì)算報(bào)告期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按報(bào)告期末不超過(guò)300萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)判定。

四、原不符合條件的小型微利企業(yè)，在年度中間繳納企業(yè)所得稅，按本公告第三條規(guī)定確定為符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)根據(jù)報(bào)告期末累計(jì)情況計(jì)算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當(dāng)年以前因不符合小型微利企業(yè)條件而預(yù)繳的企業(yè)所得稅，可以在以后季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅中抵扣。

按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，當(dāng)年4月、7月、10月符合小型微利企業(yè)條件的，從下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起，調(diào)整為季度預(yù)繳。一旦調(diào)整，當(dāng)年不改。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過(guò)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實(shí)行核定應(yīng)納所得稅征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策的規(guī)定需要降低定額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照程序進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)將調(diào)整情況通知企業(yè)。

七、企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，且企業(yè)所得稅匯算清繳不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

未達(dá)到起征點(diǎn)的小微企業(yè)免稅條目

一、增值稅減免：借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅費(fèi)，貸記營(yíng)業(yè)外收入。

2.2013年，公布了小規(guī)模納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)的優(yōu)惠政策，財(cái)政部會(huì)計(jì)司及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)布了2013年第：號(hào)通知

超過(guò)30萬(wàn)的小規(guī)模季報(bào)怎么填？按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，當(dāng)年4月、7月、10月符合小型微利企業(yè)條件的，從下一個(gè)預(yù)繳申報(bào)期起，調(diào)整為季度預(yù)繳。一旦調(diào)整，當(dāng)年不改。

以上就是《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定》在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)方面的全部。如果你是會(huì)計(jì)，對(duì)如何填寫(xiě)超過(guò)30萬(wàn)的小規(guī)模季報(bào)有疑問(wèn)，可以聯(lián)系客服或者在評(píng)論區(qū)留言。

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