小規(guī)模納稅人代開專用票的會計處理應與小規(guī)模納稅人按日開具發(fā)票的會計處理保持一致，如何通過“主營業(yè)務收入”等科目的核算編制相關會計分錄？

小規(guī)模納稅人代開專用票的會計分錄

借：銀行存款等。

貸款：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入。

應交稅金——應交增值稅

納稅時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸款：銀行存款等。

應納稅額是多少？

應交稅費是企業(yè)按照國家規(guī)定，為取得經營收入而必須繳納的各種稅費。

發(fā)票的金額轉換

開具發(fā)票時，要先將發(fā)票金額換算成不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人征收率為3；

應稅銷售額=發(fā)票金額(1 3)；

應交增值稅=發(fā)票金額(1 3)3；

小規(guī)模納稅人代開專用票應如何納稅？

根據稅務局的相關規(guī)定，小規(guī)模納稅人要開具增值稅專用發(fā)票時，可以代開增值稅專用發(fā)票。但對于小規(guī)模納稅人，稅務局按3的稅率開具增值稅專用發(fā)票。所以一般納稅人也可以抵扣3的進項稅。如果企業(yè)定期開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請轉為普通納稅人，企業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票，更加方便，可以抵扣更多的進項稅額。

涂畫教育

以上就是小規(guī)模納稅人如何進行開具專用票的會計分錄。更多消息請關注河南人事考試網頻道。

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