費用報銷是每個公司都必須涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，是財務(wù)工作的重頭戲。費用報銷涉及的風(fēng)險點有：發(fā)票合規(guī)性(發(fā)票真實性、發(fā)票填寫)、涉稅風(fēng)險(增值稅、所得稅、附加稅等。)、簽字手續(xù)(審批流程)和預(yù)算金額(是預(yù)算內(nèi)還是預(yù)算外，是不是超預(yù)算)。

第一，領(lǐng)導(dǎo)力的重要性

(一)費用報銷是一項未被重視的重要工作。

一方面，費用報銷是一項重要的工作，是日常會計處理的重中之重。費用報銷做得不好，會計基礎(chǔ)工作質(zhì)量肯定差強人意。

另一方面，費用報銷沒有得到應(yīng)有的重視。有的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為費用報銷是基于《費用報銷管理辦法》的操作，比較規(guī)范，不會出大問題；其次，費用報銷是一項重復(fù)性很強的工作；第三，領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為費用報銷是一件很簡單的工作，難度不大。在一些私企，領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為會計簡單，導(dǎo)致財務(wù)人員難以開展工作。

(B)費用報銷是一面鏡子。

費用報銷如同公司的一面鏡子，可以反映公司的財務(wù)管理水平和財務(wù)管理的以下幾個方面：

1.簽字流程：內(nèi)控層面(簽字流程設(shè)置是否科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn))；2.授權(quán)金額：授權(quán)意識(總經(jīng)理簽多少，部門經(jīng)理簽多少等。);3.發(fā)票審核及費用歸屬：稅控風(fēng)險(發(fā)票真實性，費用歸屬涉及所得稅)；4.公款私用、腐敗浪費：廉政程度；5.成本趨勢：運營效率(成本波動的趨勢反映了企業(yè)運營的效率，如廣告費的增加反映了公司拓展市場的動作，研發(fā)的增加；支出表明公司增加了研發(fā)費用。d投資)；(3)報銷給會計核算帶來困難的費用

公司可能會報銷以下一些與經(jīng)營無關(guān)的費用，會給公司帶來相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險，財務(wù)人員處理費用的難度會更大。

(D)關(guān)于費用報銷的常見問題

在費用報銷過程中，財務(wù)人員可能存在與業(yè)務(wù)人員溝通不暢等問題。事實上，風(fēng)險往往存在于日常會計分錄中。

(五)如何解決常見問題

1.不要因為發(fā)票和業(yè)務(wù)發(fā)生矛盾。沒有發(fā)票怎么辦？

案例一：借款后，部分業(yè)務(wù)人員用發(fā)票拖延還款。一問，要么是活動舉辦沒有發(fā)票，要么是傭金給了客戶沒有發(fā)票。如果財務(wù)部強調(diào)要發(fā)票，他會跳起來說發(fā)票業(yè)務(wù)不能做。

作為財務(wù)人員，不要被對方的氣勢嚇倒。這些問題沒什么特別的。每個公司都會遇到他們。它們是普遍性的問題。只要老板想規(guī)范，就會有辦法給他們施壓。

2.潛在稅務(wù)風(fēng)險點

案例二：高管的“發(fā)票腐敗”:某公司女老板被曝“發(fā)票腐敗”，她自己也說是被陷害的。這個解釋誰信？發(fā)票很棘手：辦公用品、伙食、餐費、服務(wù)費、培訓(xùn)費、會議費。財務(wù)人員不僅要看發(fā)票，還需要補充：合同(培訓(xùn)合同、會議合同等。)、收據(jù)(對應(yīng)清單)和水費單(無論每一項是否真實)。案例三：副總報銷是誰批準(zhǔn)的？某集團副總裁報銷妻子美容美發(fā)費用10萬元，被舉報、栽贓、開除黨籍、移送司法機關(guān)。問題：副總的費用報銷單如何通過審批？總會計師和總經(jīng)理簽字了嗎？副總經(jīng)理的費用不需要股東大會和總經(jīng)理簽字：內(nèi)控太差。

永遠(yuǎn)和總經(jīng)理簽：內(nèi)控執(zhí)行差，流于形式。

二，內(nèi)部控制成本建設(shè)及經(jīng)典案例

(一)費用報銷流程

1.誰需要簽字和批準(zhǔn)

(2)高管報銷費用如何審批案例四：某集團公司財務(wù)部列出每位高管的費用，按高低排序，并由全體員工公示。你想想，哪個高管愿意每個月“登頂”，不報銷可以不報銷。高管報銷費用只需財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)即可。只要不是太出格，CEO和CFO都會簽。高管的職務(wù)消費相當(dāng)于沒有監(jiān)控。

(2)如何監(jiān)控高管的職務(wù)消費，重點是招待費、會議費、培訓(xùn)費、差旅費、辦公用品；明確高管以下屬名義報銷的費用；高管費用報銷最好公示，全員監(jiān)督；這里的“故事”更精彩的是高管在分子公司兼職，延伸到分子公司。

案例五：華為如何監(jiān)控任報銷？任先生去日本出差，在報銷差旅費的時候，把住酒時的洗衣費也算進去了。華為的差旅費報銷制度不允許員工報銷此類費用。內(nèi)審發(fā)現(xiàn)這種報銷不當(dāng)?shù)那闆r，就寫進了意見。結(jié)語：任校長為此作了自我批評。

內(nèi)控自信，敢于監(jiān)控公司高層。(三)審批人失職怎么辦？案例六：華為高管余某因在費用報銷審核中不認(rèn)真履行職責(zé)，決定停止其簽署費用報銷的權(quán)力三年。結(jié)果：我承擔(dān)連帶賠償責(zé)任；三年內(nèi)需要恢復(fù)簽權(quán)的，個人必須在停止簽權(quán)前三年聘請外部實施簽權(quán)行為；舉報中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)金額和費用由本人承擔(dān)后，才能恢復(fù)費用報銷的財務(wù)權(quán)限。

(四)成本控制的三個原則

財務(wù)人員總想為公司省錢，嚴(yán)格控制公司報銷的每一筆錢，會給財務(wù)部門造成不好的印象。財務(wù)人員要考慮以下幾個方面。1.成本控制不應(yīng)該因為降低成本而影響業(yè)務(wù)拓展。第一，專注于不輸出的方向。2.只控不壓標(biāo)準(zhǔn)、定額、預(yù)算的制定，費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)化審批，框大數(shù)字，不計較單筆報銷。3.前端優(yōu)于后端。提前控制項目比控制發(fā)票更好。