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上繳紀委資金會計分錄

2023-03-06 12:06:07深圳會計培訓(xùn)

征收后可立即退還的增值稅的會計處理;

借方:其他應(yīng)收款10萬元。

貸款:其他收入10萬。

接收增值稅退款

借方:銀行存款10萬元。

貸款:其他應(yīng)收款:10萬元。

條目5

增值稅轉(zhuǎn)移的會計處理:

借:成本、費用、存貨等10萬元。

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額10萬元。

條目6

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會計處理;

借:生產(chǎn)成本33,354,基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)萬元。

貸款:原材料10萬。

條目7

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時應(yīng)抵扣的進項稅額余額的會計處理;

借:資產(chǎn)、費用、存貨等10萬元。

貸:應(yīng)納稅額——,應(yīng)抵扣進項稅額100000元。

條目8

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會計處理:

借:應(yīng)收賬款:1萬元。

貸款:其他業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅金:——。待核銷稅款:萬元。

收到租金付款時,增值稅負債發(fā)生:

借:應(yīng)交稅費:33,354。待核銷稅款:萬元。

貸:應(yīng)納稅款——元,增值稅(銷項稅)10000元。

條目9

未進行驗證檢查的增值稅發(fā)票的會計處理;

借:原材料10萬元

應(yīng)納稅額:——元應(yīng)認證進項稅額:萬元。

貸款:銀行10,000.00元。

檢查認證扣除的會計處理:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額萬元。

貸:應(yīng)交稅費:待認證進項稅額——元。

條目10

企業(yè)預(yù)繳增值稅時的會計處理;

借:應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100,000元。

貸款:銀行存款10萬元。

月末,企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借:應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。

貸款:應(yīng)交稅費:33,354;預(yù)繳增值稅:10萬元。

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