征收后可立即退還的增值稅的會計處理；

借方：其他應(yīng)收款10萬元。

貸款：其他收入10萬。

接收增值稅退款

借方：銀行存款10萬元。

貸款：其他應(yīng)收款：10萬元。

條目5

增值稅轉(zhuǎn)移的會計處理：

借：成本、費用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額10萬元。

條目6

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會計處理；

借：生產(chǎn)成本33，354，基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)萬元。

貸款：原材料10萬。

條目7

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時應(yīng)抵扣的進項稅額余額的會計處理；

借：資產(chǎn)、費用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)納稅額——，應(yīng)抵扣進項稅額100000元。

條目8

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會計處理：

借：應(yīng)收賬款：1萬元。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅金：——。待核銷稅款：萬元。

收到租金付款時，增值稅負債發(fā)生：

借：應(yīng)交稅費：33，354。待核銷稅款：萬元。

貸：應(yīng)納稅款——元，增值稅(銷項稅)10000元。

條目9

未進行驗證檢查的增值稅發(fā)票的會計處理；

借：原材料10萬元

應(yīng)納稅額：——元應(yīng)認證進項稅額：萬元。

貸款：銀行10，000.00元。

檢查認證扣除的會計處理：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額萬元。

貸：應(yīng)交稅費：待認證進項稅額——元。

條目10

企業(yè)預(yù)繳增值稅時的會計處理；

借：應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100，000元。

貸款：銀行存款10萬元。

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。

貸款：應(yīng)交稅費：33，354；預(yù)繳增值稅：10萬元。

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