1.外幣兌換業(yè)務(wù)

借：銀行存款-人民幣賬戶(發(fā)生時的交易匯率)

財務(wù)費用

貸款：銀行存款-美元賬戶(發(fā)生時的市場匯率)

2.外幣買賣業(yè)務(wù)

借：資產(chǎn)科目

貸款：應(yīng)付賬款(發(fā)生時的市場匯率)

借：應(yīng)收賬款(發(fā)生時的市場匯率)

貸：主營業(yè)務(wù)收入等。

3.外幣貸款業(yè)務(wù)

借：銀行存款-美元賬戶(發(fā)生時的市場匯率)

貸款：短期貸款等。(發(fā)生時的市場匯率)

4.接受外幣資本投資

借：銀行存款-美元賬戶(發(fā)生時的市場匯率)

借入或借出：資本公積(差額)

貸款實收資本：(合同約定匯率)

注：本公司沒有約定匯率的，按照發(fā)生時的市場匯率折算。

以人民幣為記賬本位幣的單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時，原幣匯兌損益僅在年末賬戶中反映。如果銀行的票據(jù)已經(jīng)折算成人民幣，賬戶中以人民幣記錄的匯兌損益是外匯買賣當(dāng)日匯率與年末匯率的差額產(chǎn)生的，所以計提33，360。

借：財務(wù)費用

貸款：銀行存款-美元賬戶

1.因購匯支付或結(jié)匯而產(chǎn)生的匯兌損益取決于它們是匯兌收益還是匯兌損失。

借/貸：財務(wù)費用

借/貸：銀行存款

2.月末由于匯率變動，銀行外幣存款余額重估，也是借/貸3360的財務(wù)費用；借/貸：銀行存款以上兩種情況都屬于已實現(xiàn)匯兌損益。

3.月末，由于匯率變動，應(yīng)重估外幣應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額。

借/貸：財務(wù)費用

借/貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款

如果要做的詳細(xì)一點，可以針對每個客戶或者供應(yīng)商來算，簡單處理的話，只能算一個總數(shù)。

以上是如何做好美元賬戶月末賬務(wù)處理的說明。大家都知道美元賬戶處理需要從四個部分進(jìn)行分錄，然后通過財務(wù)費用和銀行存款賬戶進(jìn)行核算。下次遇到相關(guān)詞條，能輕松應(yīng)對嗎？如果你想了解更多，可以點擊上面的卡片，免費獲取一些會計小技巧。