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年底提利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

2023-03-06 11:44:30深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)處理有些企業(yè)可能不分配利潤(rùn),但有些企業(yè)現(xiàn)在正在籌劃。下面的賬務(wù)處理你可以輕松掌握!案例一:A公司年初未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元,本年稅后凈利潤(rùn)1900萬(wàn)元。公司董事會(huì)決定按8的比例提取任何盈余公積,待股東大會(huì)批準(zhǔn)后,將未分配利潤(rùn)由所有者權(quán)益轉(zhuǎn)為負(fù)債。最終,股東大會(huì)批準(zhǔn)向股東派發(fā)現(xiàn)金紅利800萬(wàn)元。那么,該如何處理賬目呢?1.借方:本年利潤(rùn)1900。貸款:利潤(rùn)分配1900。盈余公積金額如下:法定盈余公積=190010=190萬(wàn)元;任意盈余公積=19008=152萬(wàn)元;盈余公積合計(jì)=190,152=342萬(wàn)元。2.借:利潤(rùn)分配342貸:盈余公積33,354法定盈余公積190盈余公積33,354任意盈余公積152因此,公司可分配給投資者的利潤(rùn)為:400(1900-342)=1958萬(wàn)元。但因股東大會(huì)批準(zhǔn),現(xiàn)金分紅8萬(wàn)元。故會(huì)計(jì)處理如下:利潤(rùn)分配會(huì)計(jì)分錄:借:利潤(rùn)分配800貸:應(yīng)付股利800例2:如果年初未分配利潤(rùn)700萬(wàn)元,本年發(fā)生虧損300萬(wàn)元,如何做賬?借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)300貸:本年利潤(rùn)300上面的利潤(rùn)分配分錄你學(xué)會(huì)了嗎?

2.利潤(rùn)分配的涉稅利潤(rùn)分配要交什么稅?1.自然人股東利潤(rùn)分配繳納20稅。政策依據(jù):屬于個(gè)人股東分配利潤(rùn)的,稅率為20!度嗣窆埠蛧(guó)個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,偶然所得,適用20的比例稅率。但是個(gè)人股東從上市公司取得的股息可以減半征稅。2.居民企業(yè)的稅后利潤(rùn)股息不征收企業(yè)所得稅。政策依據(jù):《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二款規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等股權(quán)投資所得,屬于免稅所得。第三條規(guī)定,非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,從與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際關(guān)聯(lián)的居民企業(yè)取得股息、紅利等股權(quán)投資收益,也是免稅收入。3.非居民企業(yè)應(yīng)就股息繳納企業(yè)所得稅。2008年以前,非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)不需要納稅。2008年新《企業(yè)所得稅法》實(shí)施后,非居民企業(yè)取得的股息需要按10的稅率征稅。但是,雖然稅法規(guī)定的稅率為10,但非居民企業(yè)所在國(guó)家或者地區(qū)已與我國(guó)簽訂稅收協(xié)定,且協(xié)定稅率低于10的,可以適用協(xié)定稅率。注:如果是從銀行提取紅利發(fā)放給個(gè)人,按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。3.提取法定盈余公積金如果有提取法定盈余公積金的規(guī)定,是否按規(guī)定每年提?1.提取稅后利潤(rùn)10作為法定盈余公積金。公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50以上的,不得提取。如果法定公積金累計(jì)額未達(dá)到公司注冊(cè)資本的50,那么會(huì)計(jì)師無(wú)需咨詢協(xié)商,按照《公司法》全額提取。2.法定公積金累計(jì)注冊(cè)資本達(dá)到50以上的,可以繼續(xù)提取,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股東會(huì)決議或者上級(jí)公司已經(jīng)決定的政策,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況執(zhí)行。任意公積金是法定公積金,根據(jù)股東大會(huì)的決定。你不能擅自提取。


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